Movimientos y saldos de las cuentas

MOVIMIENTOS Y SALDOS DE LAS CUENTAS

ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO:

+ (DEBE) CAJA (HABER) --)

CARGOS

1.- Por creación del fondo fijo de caja

2.- Por aumento del fondo fijo de caja

ABONOS:

1.- Por cancelación del fondo fijo de caja

2.- Por disminución del fondo fijo de caja

SALDO: Deudor, representa la cantidad que se tiene destina para gastos menores.

+ (DEBE) BANCOS (HABER) --)

CARGOS

1.- Por todos los depósitos en efectivo o cheque (clientes, intereses ganados con el banco y otros)

ABONOS:

1.- Por todos los pagos con cheque (proveedores, acreedores, comisiones bancarias y otros)

SALDO: Deudor, representa el dinero que se tiene en cuenta de cheques.

+ (DEBE) INVERSIONES EN VALORES (HABER) --)

CARGOS

1.- Por la adquisición o compra de las acciones, bonos y valores ABONOS:

1.- Por la venta de las acciones, bonos y valores a precio de compra

SALDO: Deudor, representa el importe de las inversiones en acciones, bonos y valores.

CUENTAS POR COBRAR:

+ (DEBE) CLIENTES (HABER) --)

CARGOS

1.- Ventas, objeto del negocio

2.- Intereses por mora en el pago

ABONOS:

1.- Cobros efectuados: en efectivo o cheque

2.- con documentos a favor de la empresa

3.- Devoluciones

4.- Rebajas y bonificaciones

5.- Descuentos por pronto pago

SALDO: Deudor, representa el importe que tenemos por cobrar por las ventas a crédito.

+ (DEBE) DOCUMENTOS POR COBRAR (HABER) --

CARGOS

1.- Valor nominal de los pagarés o letras de cambio a favor de la empresa por parte de sus clientes u otro deudor ABONOS:

1.- Cobros en efectivo o cheque de los pagarés o letras de cambio

SALDO: Deudor, representa el importe por cobrar en letras de cambio y pagarés.

+ (DEBE) DEUDORES DIVERSOS (HABER) --

CARGOS

1.- Préstamos a:

-Empleados, funcionarios y terceras personas.

ABONOS:

1.- Por cobro de los préstamos otorgados en:

- Efectivo o cheques

SALDO: Deudor, representa el monto que tiene la empresa por préstamos otorgados.

+ (DEBE) IVA ACREDITABLE (HABER) -

CARGOS

1.- Por el IVA efectivamente pagado:

- A proveedores

- Por gastos

- Por compra de activos fijos

- Por anticipos a proveedores

- otros ABONOS:

1.- Por la disminución del IVA pagado:

- En devoluciones o descuentos sobre compra

- Cancelaciones o descuentos gastos

- Devoluciones o descuentos sobre compra de activo fijo

- Por traspaso mensual al IVA trasladado

SALDO: Deudor, representa el IVA pagado, que es a nuestro favor.

INVENTARIOS:

+ (DEBE) ALMACEN (HABER) --

CARGOS

1.- Por compra de mercancía.

2.- Gastos sobre compra (fletes, gastos de importación, impuestos y otros)

3.- Costo de las mercancías devueltas por los clientes

ABONOS:

1.- Costo de mercancía que sale del almacén por:

- Venta

- Devolución a los proveedores

- por mermas y faltantes

2.- Rebajas y bonificaciones sobre compra

SALDO: Deudor, representa el importe de las existencias de mercancías.

PAGOS ANTICIPADOS

+ (DEBE) RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO (HABER) --

CARGOS

1.- Por los pagos anticipados de rentas

ABONOS:

1.- Por las rentas devengadas mensualmente

SALDO: Deudor, representa el monto de las rentas por devengar.

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