NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

A) Desarrolle el siguiente Caso:

CASO 1:

El Estado de situación financiera de la Empresa "PEUHP" S.A, sin ajustar, al 31 de diciembre del 2012 es el siguiente:

BALANCE GENERAL

(Cifras en dólares)

Al 31 de Diciembre del 2012

ACTIVOS:

Caja y bancos 15.290.000

Clientes 65.987.000

Inventarios 136.280.000

Total activo circulante 217.557.000

Edificios 20.000.000

Maquinaria y equipo 98.000.000

Depreciación acumulada -20.000.000

Valor neto 78.000.000

Otro activos 12.345.000

Total activo no circulante 90.345.000

Total de activos 307.902.000

PASIVOS:

Créditos bancarios a corto plazo 9.227.000

Proveedores 58.927.000

Acreedores diversos 17.273.000

Total pasivo a corto plazo 85.427.000

Crédito a largo plazo 19.273.000

Total pasivos 104.700.000

PATRIMONIO

Capital 75.000.000

Aportaciones suplementarias 60.000.000

Utilidades acumuladas 28.563.000

Utilidad del ejercicio 39.639.000

Total capital 203.202.000

Total pasivo y capital 307.902.000

INFORMACION ADICIONAL:

• La empresa cotiza en bolsa de valores.

• Existe una maquina que no opera en la empresa su costo es de 1´200.000 y tiene una depreciación acumulada de 720.000 por 6 años. Existe mercado para esta máquina y se espera que se venda en marzo del 2013.

• El movimiento de las acciones para el año 2012 fue el siguiente.

Fecha Acciones Acciones Acciones en

Emitidas Propias Circulación

1 enero 2012 Saldo inicial 1.000 150 850

30 Marzo 2012 Emisión acciones 600 1.450

1 sep. 2012 Compra acciones propias 150 1.300

31 dic. 2012 Saldo final 1.750 300 1.300

• La empresa tuvo perdidas por incobrabilidad el año anterior por lo que utilizó toda la provisión.

• El porcentaje correspondiente a P.T.U es del 15% y el tipo impositivo del Impuesto a la renta es del 24%

DATOS PARA LOS AJUSTES 2012:

1. Existen ventas facturadas en las cuales no se entregó el inventario por 1,239.400 (ajustar con la cuenta Utilidades del Ejercicio)

2. Realizar las depreciaciones en línea recta de los Activos Fijos. Considerar para las maquinarias el 10% por desgaste anual y para el edificio el 7% (el Sri solo permite hasta el 5%)

3. Las provisiones se estimaron en un 5%. El Sri solo permite el 1%

4. La empresa de acuerdo a estadísticas estima una provisión por garantías de 320.000 (el Sri. No permite este tipo de provisiones) Contabilizar la garantía

5. 490.983 de los gastos totales, no tienen soporte.

6. Existe un lote de terreno por 180.000 comprado a crédito que no está registrado en la contabilidad, este activo se compró para venderlo en el futuro y ganar por plusvalía.

Se pide:

1.- Hacer los asientos de diario de las operaciones antes descritas. (8 puntos)

Estrategias para su desarrollo:

Revisar la NIC 18 para los asientos de ingresos y nic 12.

FECHA DETALLE DEBE HABER

-1 -

Utilidad del ejercicio $ 1.239.400,00

Inventarios $ 1.239.400,00

P/R. LAS VENTAS SIN ENTREGA DE INVENTARIO. AJUSTE DE CUENTA.

-2-

Activo por impuesto diferido $ 96.000,00

Impuesto por pagar $ 96.000,00

P/R. DEPRECIACION DEL EDIFICIO.

-3-

Activo por impuesto diferido $ 633.475,20

Impuesto a la renta por pagar $ 633.475,20

P/R. IMPUESTOS POR PROVISIONES.

-4-

Gastos provisión por garantía $ 320.000,00

Provisión por garantía $ 320.000,00

P/R. PROVISIÓN POR GARANTÍAS.

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