Negociación internacional

Actividad 8

Evidencia 4: Planeación de presupuesto

Mónica Márquez Bohórquez

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

 SENA

Negociación internacional

2022

Introducción

La planificación y control del presupuesto de una empresa es vital importancia pues permite analizar cómo es el comportamiento de las diferentes áreas de la organización frente a las proyecciones económicas, entonces se puede decir que la planeación de presupuesto es un instrumento que promueve la integración en las diferentes áreas de una empresa. Adicionalmente un presupuesto de ventas permite tener un pronóstico estimado de las unidades que se proyectan vender en determinado periodo de tiempo. Por lo anterior, en este documento se presenta el análisis de planeación de presupuesto de la empresa Torni-Col, pero para ello fue necesario realizar los siguientes cálculos y procedimientos:

• Cálculo de las estadísticas de ventas.
• Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa. O estadísticas para ventas nacionales e internacionales.
• Proyección de ventas mensuales.
• Cálculo de ventas anuales.
• Proyección de ventas para el año solicitado.
• Materias primas requeridas.
• Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de producción planteado.
• Presupuesto de gastos operativos.
• Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.
• Gastos específicos de exportación.
• Proyección de los flujos de caja.
• Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e internacionales.

1. Cálculo de las estadísticas de ventas.

En la siguiente ilustración se presenta los datos de ingreso estadístico de ventas. Donde se toma el año 2014 para iniciar el análisis de presupuesto de ventas.

[pic 1]

Ingreso de datos estadísticos de ventas

Estadísticas ventas nacionales e internacionales

Para el cálculo de las ventas nacionales e internacionales, en este caso se toma como base de proyección 3 años, partiendo del año 2014 hasta el 2016; en el análisis se tiene en cuenta el valor del incremento en la proyección de las ventas que es el 22%. Adicionalmente se tiene en cuenta las ventas de los últimos 3 años y el 16% para el precio de venta de los dos productos. Cabe señalar que no se puede superar la capacidad máxima instalada de 52 Toneladas mensuales.

En la tabla 1, se observa los cálculos que se realizaron para efectuar la conversión de dólares a pesos colombianos para la venta nacional.

Tabla 1. Conversión de dólares a pesos colombianos

Ahora bien, de acuerdo a la información anterior, en la ilustración 3 se presenta las estadísticas de ventas.

[pic 2]

Estadísticas de ventas

Datos tasa representativa

Teniendo en cuenta la información presentada hasta el momento, a continuación, se presenta los generales de la tasa representativa que se emplea para la planeación del presupuesto donde como año inicial se toma el 2014 y el año a presupuestar es el 2019, adicionalmente se tiene en cuenta la tasa representativa presupuestada TRM de $3016. En la siguiente ilustración se observa los datos de tasa representativa, donde en los campos se ingresan el año inicial de la muestra que quiere analizar, el año a presupuestar y la tasa representativa presupuestada.

[pic 3]

Datos tasa representativa

Tasa representativa TRM

Una vez, se ingresa los datos de la tasa representativa, se procede a identificar la tasa representativa presupuestada. Para ello en los campos asignados para cada año, se ingresan las tasas representativas de ventas utilizadas por contabilidad en el mes de diciembre para los periodos anteriores, y el porcentaje del incremento proyectado de las ventas para el año a presupuestar. Referencia de consulta para la TRM de los meses de diciembre de los años 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, se ingresa el incremento proyectado de ventas de un 22 %. Para determinar la tasa representativa de cada año a partir del 2014 se recurre a la Página dólar histórico para consultar cuál es la tasa representativa de cada año. En la ilustración 5, se observa la tasa representativa del año 2014 a 2019.

[pic 4]

Tasa representativa TRM

Proyección de ventas 

En cuanto a la proyección de ventas se determina en base al reporte histórico. Para ello es necesario efectuar el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van a presupuestar. Se elabora tomando la columna de toneladas del año 2016 del cuadro Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 % que es el incremento proyectado para el año 2017, En este caso el resultado obtenido es la proyección del presupuesto en toneladas para el año 2019.

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