Negocios Conjuntos Ejemplo
Enviado por DarkNecromancer • 5 de Julio de 2014 • 669 Palabras (3 Páginas) • 571 Visitas
Ejemplo
El Proctail S.A. posee el 60% de las acciones en circulación de Billy S.A.
Balances Generales
Proctail S.A. Billy S.A.
Disponible 213.000 60.000
Cuentas por cobrar 97.000 45.000
Inversión en Billy S.A. 76.800
Propiedad, planta y equipo 162.800 150.000
Depreciación -86.000 -48.000
Valorización 28.200 13.000
Total activos $ 491.800 $ 220.000
Cuentas por pagar 184.800 67.000
Total pasivo $ 184.800 $ 67.000
Capital social 88.600 80.000
Utilidades retenidas 87.000 35.000
Utilidades del ejercicio 123.400 25.000
Superávit método de participación - -
Superávit por valorización 8.000 13.000
Total pasivo + patrimonio $ 491.800 $ 220.000
Estados de resultados a 31 de Diciembre de 2010
Proctail S.A. Billy S.A.
Ventas 277.500 92.000
Costo de ventas 110.000 56.000
Utilidad bruta 167.500 36.000
Gastos de administración 17.100 6.000
Gastos de ventas 12.000 5.000
Utilidad operacional 138.400 25.000
Ingreso método de participación 15.000 -
Utilidad neta $ 123.400 $ 25.000
El 01/09/11 El Proctail S.A. realizó un préstamo de largo plazo a Billy S.A por $50.000 a una tasa de interés del 1% mensual pagadero semestre vencido
El 15 de marzo de 2011 Billy S.A. decreto y pago dividendos sobre las utilidades obtenidas en 2010 por $20.000
Estados de resultados a 31 de Diciembre de 2012
Proctail S.A. Billy S.A.
Ventas 214.000 105.000
Costo de ventas 103.000 68.000
Utilidad bruta 111.000 37.000
Gastos de administración 17.000 6.400
Gastos de ventas 12.450 7.300
Otros ingresos 2.000 -
Otros gastos - 2.000
Utilidad operacional 83.550 21.300
Ingreso método de participación 12.780 -
Utilidad neta $ 96.330 $ 21.300
Se requiere
1. Realizar los asientos para cada una de las transacciones propuestas
2. Completar los balances de prueba individuales a 31/12/11 de acuerdo con las transacciones efectuadas durante el año
3. Prepare los asientos de eliminación (inversión y prestamos entre vinculados)
4. Prepare la hoja de trabajo del consolidado
Registros contables Proctail
D C
CXC (prestamos Billy) 50.000
Bancos 50.000
CXC Intereses 2000
Ingreso no op. Interés 2000
Bancos 12.000
Inversión (dividendos recibidos) 12.000
Inversión resultado resultados MPP 12780
Ingreso MPP 12780
Inversión MPP
...