Organizacion Y Sistemas

TITULO V

SISTEMA DE TESORERIA

CAPITULO 1

Generalidades

Art. 158.- Descripción.- El sistema comprende todos los componentes del proceso de percepción, depósito y colocación de los recursos financieros públicos a disposición de las entidades y organismos del sector público, para la cancelación oportuna de sus obligaciones, y de utilización de dichos recursos, de acuerdo a los planes y presupuestos

correspondientes.

Art. 159.- Recursos tributarios y no tributarios.- El depósito y la distribución de los recursos financieros públicos, la colocación de los mismos a disposición de las entidades y

organismos del sector público, así como su utilización, se regirá por lo dispuesto en la

presente ley.

Art. 160.- Finalidad.- La finalidad primordial del sistema es establecer los mecanismos

que aseguren la percepción y disponibilidad de los recursos financieros necesarios para atender

las operaciones de las entidades y organismos del sector público, garantizándoles la

recepción oportuna de los mismos, sin demoras, de acuerdo a un plan de flujo de recursos

financieros.

Art. 161.- Objetivos.- Sus objetivos principales son:

1. Programar el flujo de los recursos financieros públicos;

2. Establecer las necesidades de financiamiento por medio de préstamos, emisión de

bonos y otros mecanismos;

3. Captar oportunamente todos los ingresos tributarios y no tributarios y obtener los

recursos provenientes de las operaciones de crédito público;

4. Depositar inmediatamente, en los depositarios oficiales, los recursos financieros

obtenidos;

5. Administrar los recursos financieros de manera eficiente, efectiva y económica;

6. Asegurar el óptimo rendimiento de los recursos financieros, temporalmente no

necesarios, mediante su inversión a corto plazo;

7. Garantizar la disponibilidad de los recursos financieros necesarios en períodos de

insuficiencia temporal, por medio de préstamos u otras operaciones de crédito a corto plazo;

8. Poner a disposición de las entidades y organismos del sector público los recursos

financieros del Gobierno Nacional, con oportunidad y de acuerdo con las necesidades

preestablecidas, para la cancelación de sus obligaciones legalmente exigibles; y,

9. Asegurar en las entidades y organismos del sector público, autofinanciados o con

autonomía financiera, la adecuada programación del flujo de recursos financieros y la racional

administración de los mismos.

Art. 162.- Componentes.- Sus componentes son los procesos de percepción y depósito

de los recursos financieros públicos, la colocación de los mismos a disposición de las

entidades u organismos del sector público, y la utilización de dichos recursos por los

precitados organismos o entidades.

Art. 163.- Ambito.- El sistema rige para todos los recursos financieros de las entidades

u organismos del sector público.

CAPITULO 2

Facultades normativas

Art. 164.- Reglamentación.- El Ministro de Finanzas expedirá los reglamentos necesarios

pertinentes a los procesos de percepción depósito y distribución de los recursos

financieros del Gobierno Nacional. Las entidades del régimen seccional y las descentralizadas

se sujetarán a las leyes respectivas.

Art. 165.- Normas técnicas.- El Ministro de Finanzas expedirá las normas técnicas relativas

a la programación del flujo y dirección de recursos financieros, que servirán de guía para la

administración de dichos recursos.

Art. 166.- Otras disposiciones.- El Ministro de Finanzas expedirá cualquier otra disposición

pertinente a la regulación del sistema, con respecto al Gobierno Nacional, y los

procedimientos para la operatividad de la cuenta corriente única y de las autorizaciones de

giro. La máxima autoridad de las entidades y organismos que no pertenezcan al

Gobierno Nacional, expedirá las regulaciones pertinentes a los mismos.

CAPITULO 3

Recursos Financieros del Gobierno Nacional

Art. 167.- Centralización en el Ministerio de Finanzas.- Las actividades de distribución

de los recursos financieros del Gobierno Nacional se centralizarán en el Ministerio del

Finanzas, por medio de las unidades administrativas establecidas para tal propósito en el

Reglamento Orgánico y Funcional de dicho Ministerio.

Art. 168.- Coordinación de funciones.- Las unidades administrativas del Ministerio

de Finanzas, o de otras entidades u organismos del sector público que tengan a su cargo

funciones de distribución de recursos financieros del Gobierno Nacional, coordinarán

estrechamente sus actividades entre si y con las entidades y organismos responsables de los

demás sistemas establecidos en la presente ley.

Art. 169.- Requisitos de las unidades.- Las unidades administrativas encargadas de

las funciones de distribución de los recursos financieros del Gobierno Nacional prepararan

para aprobación del Ministro de Finanzas las disposiciones, procedimientos y manuales de

operación que sean necesarios, en los que se integrarán los métodos y medidas de control

interno.

Para el desempeño de sus funciones, dichas unidades contarán con personal idóneo, cuyas

funciones, autoridad y obligaciones estarán claramente definidas.

Art. 170.- Recaudación de recursos financieros.- Las unidades administrativas

responsables de los recursos financieros recibirán los ingresos del Estado, de acuerdo con la

ley, y tendrán a su cargo la custodia temporal y el depósito inmediato de todo lo recaudado.

También recibirán y depositarán fianzas, consignaciones, garantías y cualquier otro efecto

financiero, cuya custodia temporal o permanente corresponda al Estado.

Ningún servidor público cumplirá orden alguna que tienda a modificar, retardar o

impedir el cobro de los recursos financieros que se hayan fijado en forma legal, salvo los casos

previstos expresamente en la Ley.

Art. 171.- Otorgamiento de recibos.- El Ministerio de Finanzas y toda entidad y organismo

del sector público que recaude o reciba recursos financieros, en concepto de ingresos,

consignaciones, depósitos u otros conceptos por los que el poder público sea responsable,

otorgarán un recibo que cumpla con los requisitos prescritos en las normas técnicas de

contabilidad. En la venta de timbres, papel lineado, publicaciones oficiales u otras especies

análogas, cuyo valor se hubiere cargado previamente a la oficina de emisión o venta, se

procederá de acuerdo con dichas normas técnicas.

Art. 172.- Cuenta corriente única.- A la cuenta corriente única del tesoro nacional

ingresarán directamente todos los recursos financieros provenientes de cualquier fuente

que alimenten el presupuesto del Gobierno Nacional y los fondos especiales.

Conformarán también dicha cuenta corriente única todos los recursos de los

presupuestos de las entidades adscritas, de los organismos de desarrollo regional del

Gobierno Nacional, de los programas especializados, de los presupuestos especiales y de las

cuentas especiales.

Solamente se exceptuarán aquellas cuentas corrientes que deban mantenerse o ser

abiertas en función de lo que se acuerde, mediante convenios y compromisos internacionales

del país, y las que correspondan a las empresas del Estado y a la Contraloría General.

Nota: Inciso agregado por Ley No. 23, publicada en Registro Oficial 434 de 13 de Mayo

de 1986. Ley No. 23 derogada por Ley No. 53, publicada en Registro Oficial 553 de 29 de

Octubre de 1986.

Art. 173.- Autorizaciones de giro.- Todos los egresos del Gobierno Nacional se harán

con cargo a la cuenta corriente única, mediante el mecanismo de autorizaciones de giro

libradas por la Tesorería de la Nación, a favor de las diferentes unidades o direcciones

financieras de las entidades y organismos del sector público, legalmente autorizados.

Art. 174.- Flujo de caja.- El jefe de la unidad financiera de cada entidad y organismo del

Gobierno Nacional proporcionará, con la periodicidad y en las fechas que el Ministro de

Finanzas indique, información respecto a sus ingresos y a las obligaciones y otros

requerimientos que deberán ser cancelados durante el período de que se trate. Esta información

será tomada en cuenta para la elaboración del plan de caja.

Art. 175.- Plan de caja.- La Tesorería de la Nación, en coordinación con la

Subsecretaría de Presupuesto, preparará el plan de caja, con la proyección de ingresos y

egresos efectivos de recursos financieros, y lo mantendrá actualizado. Dicho plan servirá

para regular la expedición de las autorizaciones de giro.

Art. 176.- Desembolsos prohibidos.- Prohíbese expresamente a la Tesorería de la Nación

girar con cargo a la cuenta corriente única valor alguno a su favor, a favor de sus funcionarios,

al portador o a favor de cualquier persona que no se halle acreditada legalmente como

responsable de la administración de caja de entidades y organismos del sector público.

Art. 177.- Procedimientos de excepción.- El Ministro de Finanzas reglamentará los

procedimientos para efectuar el traspaso de recursos financieros a las entidades y organismos

exceptuados del régimen de la cuenta corriente

...