PORTAFOLIO AUDITORIA LOVE Ltda

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LOVE Ltda.

Auditoría.

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Índice

Introducción        5

Auditoría        6

Control Interno        6

Planificación de Auditoría        7

Objetivo de la Auditoría        7

Entendimiento del Negocio        8

Alcance        8

Carta de Encargo        9

Declaración de Independencia        11

Plan Global de Auditoría        13

Carta Gantt        14

..................................................................................................................................................................14

Entrevistas y Cuestionario        15

Formato Cuestionario para las entrevistas        15

Declaración estratégica de la empresa        19

Matriz de Riesgos        20

22

Requerimiento de Auditoría        24

Auditoría de        25

Estados Financieros        25

Balance General (Rectificado)        26

Balance General (Rectificado)        27

Ratios de Liquidez        28

Ratios de Liquidez        29

Hoja de trabajo Estados Financieros        30

Efectivo y equivalente a efectivo        31

Otros activos no financieros, corrientes        32

Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Corrientes        33

Inventarios        34

Activo por Impuesto corrientes        35

36

Otras Provisiones, Corrientes        38

Cuentas Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corrientes        39

Auditoría Tributaria        40

Hoja de Trabajo Tributaria        41

Libro de Compras        42

Formulario N°29        43

Renta Líquida Imponible        46

Multas Pagadas Actualizadas        47

Depreciación Financiera        48

Gastos Deudores Incobrables        49

Ajuste VNR Existencias        50

Corrección Monetaria Depreciación Acumulada        51

Impuesto de Primera Categoría        52

Pagos Provisionales Mensuales        53

Reajuste Artículo N°72        54

Beneficio Tributario Capacitación        55

Beneficio Tributario Artículo 33 Bis        56

Cálculo Software        57

Formulario N° 22        58

Formulario N° 22 Empresa        59

Formulario N° 22 Empresa        60

Formulario N°22 Socio Lucas Llanos (a)        61

Formulario N° 22 Socio Lucas Llanos (b)        62

Formulario N° 22 Socio Yordi Bustos (a)        63

Formulario N° 22 Socio Yordi Bustos (b)        64

Propuesta de Auditoría        65

Capital Propio Tributario        66

Registro de Rentas Empresariales        67

Opinión de Auditoría        68

Conclusión        69

Bibliografía        70

Anexos        71

Declaración Jurada (DD.JJ 1923)        71

Declaración Jurada (DD.JJ 1923)        72

Declaración Jurada (DD.JJ 1938)        73

Declaración Jurada (DD.JJ 1940)        74

Introducción

El presente trabajo de portafolio de título consistirá en realizar una Auditoría Financiera y Tributaria para la sociedad “LOVE LTDA”.

El objetivo principal del siguiente informe es describir todos los procesos de una auditoría, sea financiera o tributaria, comenzando por la planificación, que será realizada en conjunto con la empresa auditada, con quienes se establecerán los objetivos y alcances de la auditoría, para luego determinar los procedimientos y técnicas de auditoría más apropiadas para lograr los objetivos previamente planteados.

Posteriormente se realizará la ejecución de la auditoría, que consistirá en auditar todas las cuentas o partidas necesarias, aplicando las técnicas de auditoría generalmente aceptadas en Chile, sean acorde a la Normativa Internacional de Información Financiera (NIIF) en el ámbito financiero, como también acorde a lo estipulado en la Ley de Renta y de Impuesto al Valor Agregado en el ámbito tributario, obteniendo la evidencia necesaria para emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y de los impuestos a pagar, sea Renta o I.V.A, con lo cual se emitirá el respectivo informe de auditoría, el que será presentado a la administración.

Para realizar lo descrito anteriormente, se aplicarán todos los conocimientos adquiridos durante los cuatro años de estudio en DUOC UC, tanto en materia contable como tributaria, explicando y respaldando detalladamente todos los procesos, reclasificaciones y ajustes necesarios para entregar un informe consistente y fidedigno de la situación actual de la empresa a auditar.

Auditoría

Control Interno

El presente informe de Auditoría de Control Interno será realizado a la sociedad “LOVE Ltda.”, revisando los procesos internos realizados al 31 de diciembre de 2019, aplicando las técnicas de auditoría generalmente aceptadas en Chile

Las auditorías efectuadas por personal externo es un servicio profesional en donde el equipo auditor evalúa la información preparada por el cliente, para así comprender el control interno de la empresa, inspeccionando documentos y realizando entrevistas al personal relevante, cuyo objetivo principal es entregar una opinión fidedigna de que los estados financieros cumplen con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y con las políticas contables fijadas por la empresa. Para poder realizar este proceso, se debe planificar el proceso de auditoría, para así conocer la situación de la entidad, su organización, controles internos, sistema contable, procedimientos entre otros, los cuales permitirán elaborar un cronograma de la auditoría a efectuar.

A continuación, se detallará la planificación de la auditoría a efectuar en la sociedad “LOVE Ltda.”

Objetivo de la Auditoría

El propósito de una auditoría es proporcionar a los usuarios de estados financieros una opinión del auditor respecto a si los estados financieros están presentados razonablemente, en todos los aspectos significativos, de acuerdo con un marco de preparación y presentación de información financiera aplicable, que aumenta el grado de confianza que pueden asignarle quienes serían los usuarios de los estados financieros a quienes éstos van dirigidos. Una auditoría efectuada de acuerdo con NAGAS y con los requerimientos éticos pertinentes le permite al auditor formarse esta opinión.

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