Taller 1 auditoria Caso, Empresa “Lácteos del Sur” Ltda
Feña ArayaInforme6 de Septiembre de 2022
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TALLER INTEGRADO DE AUDITORIA
2º SEMESTRE 2021
PROFESOR: JONATHAN FARIAS ACEVEDO
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TALLER DE AUDITORIA
Caso, Empresa “Lácteos del Sur” Ltda.
La empresa láctea “Lácteos del Sur Ltda.” es una empresa que opera desde el año 1992, fabrica cinco productos: mantequilla, yogurt, leche fresca en bolsa, quesillo y postres. Para cada línea de producción cuenta con una cuenta corriente distinta aunque las conciliaciones arrojan diferencias no significativas, su principal cliente es la empresa Masterline S.A. , luego están otros clientes de la menor industria quienes representan el 30% de las ventas.
En la sala de Ventas se pueden comprar todos los productos por unidad y al por mayor, en el mes de diciembre 2015 se renovó el sistema de máquinas registradoras al por mayor, MARCA NOLA con lecturas de códigos de barras, con varios errores que a la fecha aún no se pueden resolver. Los clientes sólo pueden comprar al por menor y al detalle de manera expedita.
Las compras de la empresa son realizadas alternativamente a diversos proveedores predominando el de menor valor en los costos de las ventas.
El dueño de la empresa siempre ha pensado que todos los clientes son importantes, es por esta razón que en la sala de ventas siempre privilegia al cliente detallista.
Las altas temperaturas del verano pasado hicieron necesario modificar el sistema de refrigeración el que está proyectado hasta el año 2032. La vida útil de la leche en bolsa es de 10 días. La mantequilla y quesillo 30 días y de 45 días el yogurt y los postres. Los activos intangibles se amortizan a 10 años plazo.
Hace unos meses hubo un problema con el sindicato de la empresa, y se despidieron a varios trabajadores produciendo litigios laborales por cuestionamientos en la causal de despido, contratando igual número de trabajadores nuevos, manteniendo así el número de personal como los sueldos durante dos años consecutivos (2009 y 2010), por lo mismo los trabajadores cada día están más descontentos con la empresa, además de que mes a mes se deben corregir las liquidaciones de sueldos por los errores existentes en los cálculos de las planillas de remuneraciones quienes son confeccionadas por Don José Urbina (único encargado de este trabajo) quien culpa a la máquina registradora Nola, debido a las múltiples fallas que esta ha producido la cual además afecta indirectamente su labor.
El resultado del ejercicio anterior por acuerdo del directorio de la empresa fue distribuido íntegramente entre el directorio y las gratificaciones legales al personal.
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La empresa entrega los siguientes balances para su auditoria: BALANCE GENERAL AL
ACTIVO 31-12-2016 31-12-2015
Activo Corriente | En miles de pesos | En miles de pesos |
Caja y Banco | 98.210 | 95.350 |
Créditos por Ventas | 530.334 | 473.513 |
Mercaderías | 196.420 | 181.870 |
Total Activo Corriente | 824.964 | 750.733 |
Activo No Corriente | ||
Activo Fijo | 353.556 | 376.123 |
Activos Intangibles | 785.680 | 827.032 |
Total Activo No Corriente | 1.139.236 | 1.203.155 |
TOTAL ACTIVO | 1.964.200 | 1.953.888 |
PASIVO 31-12-2016 31-12-2015
Pasivo Corriente | En miles de pesos | En miles de pesos |
Cuentas por Pagar | 451.766 | 422.211 |
Leyes Sociales y fiscales | 235.704 | 279.981 |
Total Pasivo Corriente | 687.470 | 702.192 |
Patrimonio Neto | 1.276.730 | 1.251.696 |
TOTAL PASIVO | 1.964.200 | 1.953.888 |
ESTADO DE RESULTADO 31-12-2016 31-12-2015
En miles de pesos | En miles de pesos | |
Ventas | 2.305.607 | 2.096.006 |
Costo de Ventas | (1.729.205) | (1.586.427) |
Gastos Comercialización | (115.280) | (108.755) |
Gastos de Administración | (92.224) | (88.677) |
Intereses | (11.528) | (11.414) |
Otros Ingresos | 4611 | 4.854 |
Utilidad del Ejercicio | 361.981 | 305.587 |
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PREGUNTAS
Con la información entregada por la empresa “Lácteos del Sur Ltda.” responda las siguientes preguntas:
1) Determine las variaciones de las cuentas más significativas que conforman los Balances, señalando si éstas fueron significativas o no según su criterio. Y señale los posibles motivos de las respectivas variaciones.
| ÁREAS DE LOS ESTADOS CONTABLES | VALOR (En miles de pesos) | VARIACIÓN SIGNIFICATIVA O NO? | VARIA- CIÓN EN % | MOTIVOS DE LA VARIACIÓN | |
CAJA Y BANCO | 2.860 | NO |
2.91% 3% | Variación positiva debido al aumento de las ventas en su mayoría, en un 10% y compra de activos fijos en 2015. | ||
CRÉDITO POR VENTAS CON VENTAS | Dif crédito por ventas: $56.821 Dif ventas del año: $209.601 | SI | 11%/12% 9%/10% | La variación de los créditos por cobrar se debe proporcionalmente al aumento de un 10% de las ventas por explotación del giro. | ||
MERCADERIAS Y COSTO DE VENTAS | Dif mercadería: $14.550 Dif: costo de venta: $142.778 | SI | 7%/8% 8%/9% | Variación justificada por el aumento en cuanto a la compra de activos realizables (existencias). | ||
ACTIVO FIJO | Dif: ($22.567) | SI | -6% | No justificada ya que no indica si se dieron de baja activos fijos, si fueron desactivados. | ||
ACTIVOS INTANGIBLES | Dif: ($41.352) | SI | -5% | Variación no justificada ya que debería haber disminuido al menos un 10% (se amortiza a 10 años). | ||
CUENTAS POR PAGAR | Dif: $29.555 | SI | 7% | Justificado debido al aumento de 8% del costo de venta por la adquisición de mercaderías | ||
LEYES SOCIALES POR PAGAR | ($44.277) | SI | 16% | Variación no respaldada de manera explícita, pero si de manera indirecta debido al disconforme informado. | ||
PATRIMONIO NETO | $25.034 | SI | 2% | Variación significativa y no respaldada, siendo de 25.034.000, como aumento del patrimonio neto de la compañía por aportes de los mismos socios o nuevos socios que se integraron. |
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