PRESUPUESTO DE PRODUCCION , Tomates Bien Fritos S.A. de C.V.
rsalazar09Práctica o problema26 de Mayo de 2016
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PRESUPUESTO DE PRODUCCION
De este presupuesto depende todo el plan de requerimientos con respecto a los diferentes insumos o materiales que se utilizaran en el proceso productivo.
Para determinar la cantidad que se debe producir en cada una de las líneas de ventas de la entidad, hay que considerar algunas variables, tales como, las ventas presupuestadas de cada línea o producto, los inventarios finales deseados por cada línea de producción y los inventarios iniciales con los que se cuente al arrancar el periodo presupuestal.
FORMULA:
PRESUPUESTO DE = VENTAS + INVENTARIO FINAL - INVENTARIO
PRODUCCION POR LINEA PRESUPUESTADAS DESEADO POR LINEA INICIAL
EJEMPLO NO. 1:
Tomates Bien Fritos S.A. de C.V. es una empresa industrial que se dedica a la producción de tres diferentes productos, Lata “A”, Lata “B”, Lata “C”
La empresa considera ventas en unidades por el próximo ejercicio presupuestal de acuerdo con lo siguiente:
Enero 20,000 Abril 24,000 julio 20,000 Octubre 25,500
Febrero 23,000 Mayo 26,000 Ago. 22,000 Nov. 27,000
Marzo 21,000 Junio 25,000 Sept. 26,000 Dic. 30,000
De las mencionadas ventas se espera que el 30% correspondan a la Lata “A” el 40% a la Lata “B” y el resto a la Lata “C”
Considerando un nivel constante de inventarios, se prevé iniciar el periodo con los siguientes inventarios de artículos terminados:
Lata “A” 5,000 unidades
Lata “B” 6,000 unidades
Lata “C” 7,000 unidades
La empresa desea tener un inventario final al final del periodo presupuestal de acuerdo a lo siguiente:
Lata “A” 3,000 unidades
Lata “B” 2,000 unidades
Lata “C” 4,000 unidades
EJEMPLO No. 2:
Dulces Finos de Morelia S.A. de C.V. es una empresa industrial que se dedica a fabricar chocolates de una sola presentación, considera que para el próximo ejercicio presupuestal deberá contar en el inventario final por lo menos con 5,000 unidades, además pretende arrancar el ejercicio considerando un inventario de 3,000 unidades, con base en las estimaciones realizadas por el departamento de ventas, se considera un presupuesto de ventas en unidades de acuerdo con lo siguiente:
Enero 6,000 Abril 8,000 Julio 5,000 Oct. 7,400
Febrero 7.000 Mayo 9,000 Ago. 5,500 Nov. 8,100
Marzo 5,000 Junio 4,000 Sept. 6,200 Dic. 12,000
PRESUPUESTO DE VENTAS
EJEMPLO NO. 1
La Campirana S.A. de C.V. es una empresa industrial que fabrica y vende tres diferentes productos, pretende preparar su presupuesto de ventas para el ejercicio 2014 y realizar una gráfica donde se pueda apreciar la distribución de los tres productos, para ello cuenta con los siguientes datos:
PRODUCTO 1
Ventas del año anterior: $4,000,000
Factores específicos de ventas:
De ajuste $900,000 (negativos)
De cambio $ 600,000 (positivos)
De crecimiento $ 700,000 (positivos)
Fuerzas económicas generales se consideran en un 4% negativa
La influencia administrativa se valora podrá afectar positivamente las ventas en un 8%
De acuerdo con el análisis realizado, Considere una distribución mensual de:
5,8,7,12,9,11,6,8,10,4,5,15% respectivamente en el año
PRODUCTO 2
Ventas año anterior: $2,000,000
Factores específicos de ventas:
De ajuste $400,000 negativos
De cambio $300,000 negativos
De crecimiento $200,000 positivos
Fuerzas económicas general se considera del 4% negativa
La influencia administrativa se valora podrá afectar de forma positiva al producto en un 7%
Se calcula que durante el primer trimestre se venderá un 20% a partes iguales, en el segundo trimestre un 25% a partes iguales y en el tercero y cuarto trimestre 55% a partes iguales
PRODUCTO 3
Ventas año anterior: $6,000,000
Factores específicos de ventas:
De ajuste $800,000 negativos
De cambio $ 500,000 positivos
De crecimiento $ 200,000 negativos
Fuerzas económicas generales, se consideran afectaciones del 4% negativo
La influencia administrativa se valora podrá afectar positivamente en un 6% al producto
Se analizó la distribución considerando una distribución proporcional durante el año.
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIA PRIMA Y COMPRAS
El presupuesto de producción proporciona el marco de referencia para diagnosticar las necesidades de los diferentes insumos, en condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad debe estar en función del estándar que se haya determinado para cada tipo de insumo por producto, así como de la cantidad presupuestada para producir en cada línea, indicando a la vez el tiempo en que se requerirá.
FORMULA:
MATERIA PRIMA REQUERIDA = PRODUCCION PRESUPUESTADA (x) ESTANDAR DE MATERIA
DE UNA LINEA PRIMA
EL gerente de compras es el responsable de esta área, con base a los requerimientos de materia prima y las políticas de inventario que se establezcan para cada materia prima, se determinara el número de unidades requeridas, el tiempo y el costo en que se incurrirá.
EJEMPLO NO. 1:
CIA. ALFA S.A. DE C.V. Empresa industrial requiere la preparación de su presupuesto de materia prima y compras del ejercicio 2014, para lo cual considera los siguientes datos:
- Usa el componente “Y” para fabricar el producto “M” de dicho componente se requieren 2litros para cada producto fabricado, se estima que el costo de cada litro será de $20.00 durante el primer semestre del año y de $23.00 para el segundo semestre del año
- También fabrica el producto “N” y utiliza 2.2 litros para cada producto del componente “Y”
- De acuerdo al departamento de producción el volumen requerido de producción es el siguiente:
MES UNIDADES “M” UNIDADES “N”
E 14,000 16,000
F 12,000 14,000
M 10,000 11,000
A 8,000 17,000
M 19,000 22,000
J 21,000 24,000
J 20,000 25,000
A 19,000 19,000
S 18,000 23,000
O 25,000 27,000
N 29,000 30,000
D 32,000 35,000
4) La política de inventarios de la Cía. Es mantener como mínimo el 10% de las unidades requeridas del componente “Y” en el almacén al final de cada mes, el ejercicio se iniciara considerando un inventario inicial de 2,000 unidades.
EJEMPLO NO.2:
CIA LA PERLA S.A. DE C.V. empresa industrial, solicita la preparación de su presupuesto de materia prima y compras del ejercicio 2014, para lo cual considera los siguientes datos:
- Usa la materia prima “A” y “B” para fabricar tres productos, en el producto 1 se requieren 2.5kg. de la materia prima “A” y 3.2 kg. de la materia prima “B” en el producto 2 se requieren 1.4kg. y 2.5kg. respectivamente y el producto 3 se requieren 1.9kg. y 2.7kg. respectivamente
- La Cía. Supone un costo de $3.50 por cada kilo del material “A” en el primer trimestre del año, $3.80 en el segundo trimestre, $4.10 en el tercer trimestre y $4.50 en el cuarto trimestre
Para la materia prima “B” se prevé un costo de $1.20 por kilo en los dos primeros trimestres del año y de $2.00 por kilo en los dos últimos trimestres del año.
- El departamento de producción requiere fabricar 50,000 productos 1, 60,000 unidades del producto 2 y 100, 000 unidades del producto 3 por el año.
- Las producción mensual del producto 1 se calcula del 10% mensual de enero a abril, de 5% mensual mayo y junio, 7% mensual julio y agosto, 8% mensual septiembre y octubre y 3% noviembre y 7% diciembre
- Para el producto 2, 6% de enero a marzo, 12% abril, mayo y junio 5% por mes, 10% julio y agosto, septiembre y octubre 5% por mes y el resto en partes iguales en noviembre y diciembre
- Para el producto 3, se considera la misma proporción cada mes de unidades a producir
- Los inventarios finales de materiales se requieren de:
2,000 unidades para materia prima “A” mensuales
4,000 unidades para materia prima “B” mensuales
- Los inventarios iniciales de materiales se calculan en:
2,400 unidades de materia prima “A”
4,100 unidades de materia prima “B”
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Este presupuesto trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos, básicamente mano de obra directa y cómo actuar de acuerdo a dicho diagnostico paras satisfacer los requerimientos de la producción planeada.
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