PRESUPUESTO MAESTRO

Caso Práctico El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA POSITIVA" S.A con N° de RUC 20306585001, se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 1999. de las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 1999.

Materia Prima Costo Unitario

A

B

Mano de Obra Directa S/. 1.50 S/. 2.10 S/. HH 2.30 (Horas Hombre)

Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas Hombre de M.O Directa

Productos Terminados P Q

Materia Prima A

Materia Prima B

Mano de Obra Directa 10 Unds. 8 Unds. 16 Unds. 8 Unds. 6 Unds. 18 Unds.

Empresa "LA CUMBRE" S.A Balance al 31.12.98 (En Nuevos Soles)

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja.....................................

Cuentas por Cobrar.............

Existencias

Materia Prima......................

Productos Terminados.........

Activo No Corriente............

Terreno................................

Maquinaría..........................

Depreciación Acumulada......

TOTAL ACTIVO S/. 15.640 26.000 16.200 15.160 55.000 400.000 (60.000) 468.000 Cuantas por pagar...... Tributos por Pagar (Imp. Renta) Patrimonio Capital Social............... Resultados Acumulados Total Patrimonio .......... TOTAL PASICO PATRIMONIO S/. 8.00 6.00 400.000 54.000 454.000 468.000

Datos adicionales:

Detalle P Q

Volumen de Ventas

Valor d Venta Unitario

Inventario Final Unidades

Inventario Inicial Unidades 6.000 120 900 100 1.500 150 100 50

Materia Prima A B

Inventario Inicial

Inventario Final 4.500 5.500 4.500 500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción

Gastos de Fabricación S/.

* Suministros Diversos ................................................ 35.000

* Mano de Obra Indirecta ............................................. 78.000

* Beneficios Adicionales ................................................ 30.000

* Energía ...................................................................... 25.000

* Mantenimiento y Reparación...................................... 35.000 * Gastos de Depreciación ............................................... 35.000 * Seguros sobre la Producción ....................................... 5.800 * Impuestos sobre la propiedad ...................................... 4.600

* Supervisión de la fábrica .............................................. 25.000

273.400 Gastos de Ventas y de Administración

S/. S/.

* Comisiones por Ventas............................. 22.000

* Publicidad ................................................. 3.500

* Sueldos de Vendedores .............................. 10.000

* Gastos de Representación.......................... 5.500 41.000 * Sueldos de Administración ........................ 35.000 * Suministros de Oficina .............................. 1.500

* Otros gastos de Oficina .............................. 2.500 39.000

80.000 El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUANT, AFP y otras entidades públicas.

TRIMESTRE

Ingresos 1 2 3 4

Cobros

Egresos

Pago de Materia Prima

Otros costos y gastos

Salarios

Pagos a /cta del Impto a la Renta

Compra de Maquinaría 160.000 30.000 32.000 103.000 6.000 180.000 46.000 31.000 105.000 250.000 51.000 35.000 120.000 310.000 70.000 28.000 135.000 50.0000

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a un interés de 8.06 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital suponer que el impuesto a la renta fue de S/. 18.000

Se pide: Elaborar el Presupuesto Maestro, que contenga lo siguiente: PRESUPUESTO MAESTRO

I. Presupuesto Maestro

1. Presupuesto de ventas

2.

3. Presupuesto de Producción 1. Consumo y Compra de Materiales Directos

2. Costos de Mano de Obra Directa

3. Gastos de Fabricación

4. Niveles de inventario

4. Presupuesto Adicionales 5. Presupuesto de Costo de Mercadería Vendida.

6. Presupuesto de Gastos de Ventas, Administrativos y Otros

7. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectos

I. Presupuesto Financiero

1. Presupuesto de Ingresos

2.

1. Saldo Inicial de Efectivo

2. Ingresos en Efectivo: cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalías.

3. Compras de Materiales

4.

5. Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por salarios 6. Otros Desembolsos: compras de activos fijos inversiones a largo plazo

7. Otros Costos y Gastos

3.

...