PRINCIPIOS Y GENERALIDADES DE LA AUDITORIA
Enviado por MANUEL JESUS CHIROQUE TORRES • 6 de Diciembre de 2022 • Informes • 470 Palabras (2 Páginas) • 105 Visitas
PRINCIPIOS Y GENERALIDADES DE LA AUDITORIA
Auditoria interna: es un proceso
- Sistemático
- Independiente
- Documentado
Para obtener evidencias y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de la auditoria.
Existen 3 clases de auditoria, según quien lo solicite:
- Primera parte o auditoria interna: es una revisión de los procesos de la organización realizada por un personal de la misma o un externo.
- Segunda parte: es la auditoría realizada por una organización sobre otra, incluye auditorías realizadas de los clientes sobre sus proveedores.
- Tercera parte: son realizadas por los entes acreditados, son las auditorias de certificación.
Tipos de auditoria:
- Proceso: verifica que todo el proceso sea eficaz
- Sistema: audita todos los elementos del sistema contra el requisito referente
- Producto: verifica que el producto cumpla con las expectativas del cliente.
Criterios de auditoria:
- Cumplimiento: leyes, reglamentos, contratos, códigos, normas. (externo)
- Conformidad: políticas, planes, programas, procedimientos y prácticas. (interno)
- Desempeño: objetivos (eficaz)
La frecuencia con la que se realiza una auditoria está relacionada con:
- La importancia del proceso
- El desempeño del proceso
- Los últimos resultados
Objetivos de la auditoria:
- Examina el cumplimiento de requisitos, conformidad de disposiciones y el desempeño de los objetivos.
- Identificar problemas, riesgos y oportunidades de mejora.
Gestión del programa de auditorías comprende:
- Definir y elaborar: objetivos, alcance, recursos, procedimientos y responsables.
- Comunicar y desarrollar: evaluar auditores, asignar equipos y conservar registros.
- Seguimiento y revisión: identificar oportunidades de mejora.
- Mejorar programa: automatización, rutinas de prueba, plazos e intervalos.
El programa de auditorías
es el conjunto de una o más auditorias planifica para un periodo de tiempo determinado y dirigida hacia un propósito específico, el cual incluye: propósito, alcance, cronograma, criterio, auditados, auditores y recursos.
El programa puede incluir auditorias con una o más normas de gestión se pueden establecer por:
- Requisitos: legales, objetivos o documentos
- Áreas: producción, personal o comercial.
- Procesos: gestión directiva, gestión de ventas, gestión ambiental
Conocimiento y habilidad:
- Principios, procedimientos y métodos.
- Normas y documentos de referencia.
- Actividades, productos y procesos
- Requisitos legales y otra índole.
- Clientes, proveedores y otras partes interesadas.
Procedimiento de auditoria:
- Inicio: aprobación y publicación del programa, revisión previa de los documentos, plan de auditoria y lista de chequeo.
- Ejecución: reunión de apertura, trabajo de campo, informe de auditoría, reunión de cierre y se programan auditorias de seguimiento.
Recolección de la evidencia
- Fuente de información
- Muestreo apropiado
- Evidencia de auditoria
- Evaluación de criterios
- Hallazgos de auditoria
- Revisión de los hallazgos
- Conclusiones de la auditoria
Principios de auditoria:
- Relacionados con los auditores
- Integridad: el fundamento del profesionalismo
- Presentación ecuánime: obligación de reportar con veracidad y exactitud
- Cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
- Confidencialidad: seguridad y secreto de la información
- Relaciones con la auditoria
- Independencia: la base para la imparcialidad y la objetividad de las conclusiones.
- Enfoque en evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones fiables
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