Principios de Auditoria

 

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A Dios por darnos la salud, la vida y el optimismo necesario para poder cumplir con cada uno de nuestros trabajos y proyectos en este arduo camino a convertirnos profesionales, a nuestros padres por apoyarnos en nuestra formación estudiantil e inculcarnos el valor la responsabilidad y también al profesor por su dedicación y paciencia en cada clase compartida.

INDICE

Introducción……………………………………………………………….…………………………… 4

Principios de auditoria según Juan Ramón Santilla…………………………………… 5

Principio de equilibrio………………………………………………………………………………. 5

Principio de los objetivos …………………………………………………………………………. 5

Principios de la oportunidad ……………………………………………………………………. 6

Principios de las desviaciones ………………………………………………………...…..…… 6

Principio de la excepción …………………………………………………………………………. 6

Principio de la función controlada ……………………………………………………………. 7

Principios de auditoria según Manuel Alberto Mantilla…………………………….. 8

1. Segregación de funciones ……………………………………………………………… 8
2. Autocontrol…………………………………………………………………………………… 8
3. Desde arriba-hacia-abajo………………………………………………………………. 9
4. Costo menor que beneficio …………………………………………………………… 9
5. Eficacia…………………………………………………………………………………………. 10
6. Confiabilidad ………………………………………………………………….……………. 10
7. Documentación ……………………………………………………………………………. 10

Principios de auditoria según la Norma ISO 19001 …………………………………… 11

1. Integridad …………………………………………………………………….………………. 11
2. Debido cuidado profesional ……………………………………….…………………. 12
3. Confidencialidad …………………………………………………………………………… 12
4. Independencia ………………………………………………………………………………. 13
5. Enfoque basado en la evidencia ………………………………….…………………. 13
6. Enfoque basado en los riesgos ………………………………………………………. 14

Principios de auditoria según Yesid Álvarez Díaz ………………………………………. 15

Conclusión ……………………………………………………………………………………………….. 18

Bibliografía …………………………………………………………………….…………………………. 19

INTRODUCCION

En este presente trabajo se lleva a cabo a través de una investigación y evaluación de criterios de diferentes autores que dieron un aporte hacia la auditoria, el cual proporcionó la información para su desarrollo. Se reduce el alcance y se sectoriza la concepción de la auditoria, así como la potencialidad de la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser un instrumento de control coercitivo.

No obstante, este no es su único objetivo de esta herramienta de control, además proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas. En la actualidad convirtiéndose una herramienta indispensable para la dirección de las empresas u organizaciones.

Nuestra finalidad es ampliar nuestros conocimientos y ponerlos en práctica, considerando este tema muy relevante y necesario para nuestra formación profesional.

PRINCIPIOS DE AUDITORIA SEGÚN JUAN RAMON SANTILLANA

1. PRINCIPIO DE EQUILIBRIO: A cada grupo de delegación conferido debe proporcionársele el grado de control correspondiente de igual manera la autoridad se delega y la responsabilidad se comparte; al delegar autoridad es necesario establecer mecanismos suficientes para verificar que se están cumpliendo con la responsabilidad y la autoridad delegada que este siendo debidamente ejercida.

COMENTARIO:

Que para que es este principio funcione se nombra un jefe que tenga autoridad pero que la responsabilidad es de todos los miembros del equipo y que cumplan su trabajo.

1. PRINCIPIOS DE LOS OBJETIVOS: Ningún control será válido si no se fundamenta en los objetivos y, si a través de él no se evalúa el logro de los mismos ya que es imprescindible establecer medidas específicas o estándares que sirvan de patrón para la evaluación de lo establecido.

COMENTARIO:

Que no se podría hacer un buen control si no se tiene los objetivos claros sea de un área o de la empresa en general ya que se perdería el sentido de lograr algo claro. 

1. PRINCIPIOS DE LA OPORTUNIDAD: El control, para que sea eficaz, debe ser oportuno, debe aplicarse antes de que se produzca el error; de tal manera que sea posible tomar medidas correctivas con anticipación.

COMENTARIO:

Es decir, tiene que haber un plan de contingencia a todos los posibles problemas que se podrían presentar en alguna ocasión así ya sabremos cómo actuar en ese momento.

1. PRINCIPIO DE LAS DESVIACIONES: Todas las variaciones o desviaciones que se presenten en relación con los planes deben ser analizadas cuidadosamente, de tal manera que sea posible conocer las causas que las originaron a fin de tomar medidas necesarias para evitarlas en el futuro.

COMENTARIO:

A veces se presentan situaciones que a pesar que se tiene un plan de contingencia las cosas no salen tal cual lo planeamos por lo tanto para que eso no vuelva a pasar hay que estar atentos para ver cuál fue el motivo que retraso algo o se tuvo que cambiar.

1. PRINCIPIO DE EXECPCION: A fin de reducir costos y tiempo, el control debe aplicarse de preferencia a las actividades excepcionales o representativas, delimitando de manera adecuada cuales funciones estratégicas requieren control.

COMENTARIO:

Hay que tener prioridades para saber en qué actividades requieren más control para así no tener que perder tiempo ni gastar de más no solo materiales sino también esfuerzos  

1. PRINCIPIO DE LA FUNCIÓN CONTROLADA: La persona o función que realiza el control no debe estar involucrada con la actividad a controlar.

COMENTARIO:

La persona que está a cargo de esa actividad tiene que ser imparcial para pueden estar involucrada en el control desea tarea o activad.

PRINCIPIOS DE AUDITORIA SEGÚN SAMUEL ALBERTO MANTILLA

1. SEGREGACION DE FUNCIONES: No se trata únicamente de la segregación de funciones entre quien maneja los dineros y quien elabora y custodia los registros contables. En la actualidad tiene dos connotaciones particularmente importantes:

• Segregación de las funciones relacionadas con los distintos roles vinculados con el control interno: diseño, implementación, mejoramiento, evaluación y auditoria. Los papeles que desempeñan directivos principales, personal de apoyo y auditores, este principio está basado técnicamente.
• Por niveles: conlleva diferenciar las funciones de control interno según el nivel organizacional (estratégico, táctico, operativo y específico). O mejor aún, diferenciar entre controles contables y administrativos, sistema de control interno, comités de auditoria, gobierno corporativo y control interno a las transacciones con partes relacionadas (grupos económicos, combinaciones de negocio).

COMENTARIO:

Es decir que todos están involucrados para poder cumplir con un buen desempeño interno, cumplir los objetivos que tienen la empresa y tiene que estar comprometidos desde la gerencia hasta los operarios.

1. AUTOCONTROL: La dirección, gestión, supervisión y evaluación/valoración del control son resorte de La administración principal (alta gerencia).

COMENTARIO:

La alta gerencia se encarga de hacer un control a los jefes inmediatos de cada área para que la empresa tenga un buen desempeño.

1. DESDE ARRIBA-HACIA-ABAJO: El control interno es una “presión” o “influencia” ejercida por los máximos niveles administrativos (alta gerencia), desde arriba hacia abajo. Técnicamente se denomina “el tono desde lo alto”. Ningún control interno pueden funcionar de abajo-hacia-arriba, esto es, un empleado de nivel bajo no puede controlar a los directivos principales.

La forma más primitiva de este principio se denominó “autorizo”: las transacciones deben ser autorizadas y ejecutadas por personas que actúan dentro del rango de autoridad.

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