Planeacion financiera

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNONA DE MÉXICO[pic 1][pic 2]

[pic 3][pic 4]

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTILÁN

CAMPO 4

ACTIVIDAD DE APOYO A LA DOCENCIA

Planeación y control financiero

Para obtener el título de:

LICENCIADO EN CONTADURÍA

Claudia Itzel Garcia Mejía & Gustavo Alonso Sanchez Jiménez

Director de Tesis:

Licenciado Miguel Ángel Moreno Contreras

2020

Agradecimientos:

Contenido

1.        La planeación financiera en las organizaciones.        9

1.1        Concepto de la planeación financiera.        11

1.1.1        Beneficios de contar con una planeación financiera.        11

1.1.2        Ventajas de la planeación financiera.        12

1.2        Objetivo y características de la planeación financiera.        13

1.2.1. Las características de la planeación financiera.        13

1.2.2. Características generales de un plan financiero.        15

1.3        La planeación financiera dentro del proceso administrativo.        16

1.4        Identificación del área de presupuesto.        22

1.4.1 Clasificación de los presupuestos.        22

1.4.2. Etapas de la preparación del presupuesto.        24

1.4.3 Ventajas y desventajas del presupuesto.        25

1.5        Identificación del área de presupuesto        27

1.5.1. El perfil de los participantes del comité.        27

1.5.2 Las funciones que debe poner el comité de presupuestos son:        28

1.6        Necesidad de la planeación a corto y a largo plazo.        29

1.6.1        Tipos de planeación financiera.        30

1.6.2. Eventos económicos financieros que repercuten en la planeación        34

1.6.3. Financiamiento en diferentes ambientes económicos:        35

1.7                39

2.        Los pronósticos financieros y la técnica presupuestal.        47

2.1        Conceptos y orígenes.        48

2.1.1 Orígenes.        49

2.2        Objetivos e importancia del presupuesto.        51

2.2.1. Importancia del presupuesto.        52

2.3        Clasificación y requisitos de los presupuestos.        53

2.3.1. Requisitos para un buen presupuesto.        56

2.3.2. Un buen presupuesto debe de contar con las siguientes características.        58

2.4        Ventajas y limitaciones.        61

2.4.1. Ventajas de llevar un presupuesto financiero.        61

2.4.2. Limitaciones de un presupuesto financiero.        61

2.5        Información necesaria para el diagnóstico        62

2.5.1 Razones financieras        62

2.6        Los estados financieros proyectados (Proforma)        67

2.6.1. El estado de resultados e impacto fiscal y de la P.T.U.        68

2.6.1.1. Métodos para realiza un estado de resultados proforma        69

2.6.1.2. Métodos de proyección        70

2.6.2 El estado de situación financiera.        78

2.6.3. El estado de cambios en la situación financiera.        83

2.6.4. El estado de variaciones en el capital contable        86

2.6.5. El estado de costo de producción y venta        90

2.6.6. Presupuesto de efectivo (flujo de efectivo).        93

3.  La toma de decisiones con base en los estados financieros pro forma y el flujo de efectivo        103

3.1. Introducción.        103

3.2. Objetivo.        107

3.3. Fuentes de financiamiento.        109

3.4. Derivado del estado de resultados.        112

3.5. Derivado del estado de posición financiera.        113

3.6. Flujo de efectivo.        113

3.7. Derivado del estado de cambios en la posición financiera.        115

3.8. Derivado del estado de variaciones en el capital contable.        116

3.9. Derivado del estado de costos de producción y venta.        116

3.10. Reestructuración del presupuesto.        117

4.  Control financiero        118

4.1. Concepto.        118

4.2. Objetivos.        120

4.3. Control financiero como herramienta de la planeación.        120

4.4. Determinación y evaluación de desviaciones y medidas correctivas.        121

4.4.1.        Modelo de Blake y Mouton o de la Excelencia Empresarial.        121

4.4.2.        Auditoría Administrativa.        122

4.4.3.        Método del análisis factorial desarrollado por investigadores del Banco de México        123

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1 - FODA        12

Ilustración 2 Ventajas y desventajas        21

        25

Ilustración 4 Tipos de planeación financiera        25

Ilustración 5 Ciclos económicos.        30

Ilustración 6 Logo Starbucks        35

Ilustración 7 Cafetería Starbucks        36

Ilustración 8 Usuarios de los estados proforma        62

Ilustración 9 Toma de decisiones        99

Ilustración 10 Proceso para la toma de decisiones        100

Ilustración 11 Características de los Estados Financieros        103

Ilustración 12 Financiamiento        105

Ilustración 13 Tipos de financiamiento más comunes        106

Ilustración 14 Decisiones        107

Ilustración 15 Decisiones futuras        110

Ilustración 16 Control financiero        114

...