Planeación de una auditoria de estados financieros.
Enviado por Ariana López • 6 de Septiembre de 2016 • Ensayos • 1.438 Palabras (6 Páginas) • 355 Visitas
2. Planeación de una auditoria de estados financieros.
En esta fase de la auditoría, se determinan los resultados que se desean alcanzar, las condiciones futuras y os elementos necesarios para que la auditoría se desarrolle adecuadamente. Su importancia radica en la prevención de las futuras contingencias que afectarán el logro de los objetivos, estableciendo medidas anticipadamente para afrontarlas, además permite asignar los recursos adecuadamente.
Estudio preliminar
Es un reconocimiento general de la organización auditada, no se enfoca en recomendar o solucionar problemas, solo revela los puntos de oportunidad en la empresa que ameriten un análisis detallado para ofrecer las recomendaciones más idóneas a las circunstancias de la misma como un todo. El estudio preliminar se realiza con la intención de: conocer de manera generala la empresa, obtener información para realizar el diagnostico, detectar necesidades para programar el trabajo y estimar los recursos necesarios.
2.1 Memorándum de planeación
Elaboró EJPZ
Fecha: 6/Oct/2013
MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
DE ESTADOS FINANCIEROS
- ASPECTOS GENERALES Y REQUERIMIENTOS DE INFORME
La empresa X contrata por X ocasión los servicios de nuestro despacho X para realizar una auditoría de estados financieros por el ejercicio que comprende el 1° de enero al 31 de diciembre de 20XX.
Nuestro examen tendrá por objeto emitir una opinión profesional independiente en torno a la razonabilidad de cifras expresadas en los estados financieros.
La empresa X está constituida por una sociedad X bajo la forma de X acuerdo a su acta constitutiva elaborada con base en la L.G.S.M.
La empresa a dictaminar espera que nuestra firma presente dictamen de estados financieros, para lo cual los documentos resultados de la auditoría son los siguientes:
- Dictamen de Estados Financieros
- Carta de Observaciones y Recomendaciones
- DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y SU ESTRUCTURA
Datos mínimos que se deben obtener:
- Datos generales
Nombre comercial
Razón o denominación social
Forma de constitución
Giro u objeto
Grupo económico
Domicilio (Matriz y sucursales)
Teléfonos
Fecha de constitución
Fecha de terminación de su ejercicio social
Otros aspectos importantes
- Datos del giro (Comerciales, industriales o de servicio)
Productos que vende
Servicios que presta
Estratificación de ingresos y/o ventas (por cientos integrales)
Análisis de la competencia
Análisis de clientes
Análisis de precios
Análisis de proveedores
- Datos de la organización
Filosofía
Organigrama general
Lista de manuales
Lista de departamentos
Lista de puestos
Estratificación de puestos
Lista de colaboradores
Análisis de actividades Análisis de carga de trabajo
Análisis se sueldos
Resultados financieros
Resultados operativos
Estructura de capital
Obtención de datos:
Es fundamental conocer la existencia (en este momento solo la existencia) de los documentos legales, administrativos y contables de la organización auditada para programar la revisión documental.
- OBJETIVO
La compañía X tiene como objetivo principal la producción, distribución y venta de X y X.
- POLÍTICAS CONTABLES
Existe Manual de políticas y procedimientos
Sistema computarizado X
Pólizas de X.
Valúan sus inventarios por el método de X.
Practican inventarios perpetuos con inventario físico anual
Los registros pasa de documentos soporte a auxiliares, diario general y mayor, situación financiera, estado de resultados, relaciones de cuentas colectivas y de gastos, estadísticas de cuenta y producción.
La forma de registro de sus operaciones es en dos libros principales:
El libro diario. El tradicional diario continental donde son registradas las pólizas (concentradoras del mes).
El libro mayor. Se llevan tarjetas sueltas llamadas “tarjetas control de mayor”.
Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras de mes son:
El de ingresos y egresos que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos.
El de compras que concentra a las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
El de ventas que concentra las ventas facturadas.
El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén en productos terminados y las facturas en relativas.
El de consumos y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén de materias primas a producción en proceso y los productos terminados traspasados de ese almacén al de productos terminados.
- RESUMEN DE LOS PUNTOS MÁS SOBRESALIENTES PARA EFECTOS DE AUDITORÍA, DE LAS ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS CELEBRADAS DURANTE 20XX
De acuerdo a la copia que nos fue proporcionada del acta de asamblea ordinaria de los accionistas con fecha X fuimos entrados de los siguientes puntos:
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