MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Enviado por conta13 • 19 de Noviembre de 2015 • Prácticas o problemas • 1.923 Palabras (8 Páginas) • 389 Visitas
MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Elaboró: JAAA
10 de marzo de 2015
TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V., contrata por primera ocasión DESPACHO DE CONTADORES Y AUDITORES AMBROS & ASOCIADOS S.C., para la realización de una auditoria de estados financieros por el ejercicio comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del 2014.
Planeación
Nuestra revisión tendrá como objetivo la emisión de una opinión profesional independiente en relación a las cifras expresadas en los estados financieros.
La empresa está constituida como una Sociedad Anónima de Capital Variable de acuerdo a su acta constitutiva elaborada con base en la L.G.S.M.
TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V., espera que nuestro DESPACHO DE CONTADORES Y AUDITORES AMBROS & ASOCIADOS S.C., presente un dictamen de estados financieros. Para lo cual los documentos resultados de la auditoría son los siguientes:
- Dictamen de Estados Financieros.
- Carta de observaciones y Recomendaciones.
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y SU ESTRUCTURA
TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V., es una empresa mexicana líder en la industria dedicada principalmente a la comercialización de una amplia gama de productos de las divisiones de ropa, mercancías generales, abarrotes, frescos y alimentos preparados, a través de seis formatos de tienda, bajo esquemas de venta al mayoreo, medio mayoreo y menudeo.
Organización Soriana, S. A. B. de C. V. se constituyó como una sociedad anónima de capital variable el 18 de diciembre de 1981, mediante Escritura Pública No. 6606 otorgada ante la fe del Notario Público No. 14 de la ciudad de Gómez Palacio, Durango, Lic. Antonio Alanís Ramírez, con duración de 99 años y fue inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio de la ciudad de Torreón, Coahuila el 22 de marzo de 1982, bajo la Partida 951, Folio 64, Tomo 4-A, Libro 3, Sección Comercio y asumió el carácter de bursátil a partir de 28 de junio de 2006 con motivo de la reforma de estatutos sociales exigida por la LMV publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2005. El domicilio social de Soriana y sus oficinas principales se encuentran ubicadas en Alejandro de Rodas No 3102-A Colonia Las Cumbres 8º Sector, 64610, Monterrey, Nuevo León. El teléfono es el (81) 8329-9000 y la página de Internet de la Compañía es www.soriana.com.
A diciembre de 2014, la Compañía operaba 674 tiendas de autoservicio integradas en los siguientes formatos de tienda: 270 Soriana Híper, 126 Soriana Súper, 139 Soriana Mercado, 105 Soriana Express y 34 City Club, distribuidas alrededor de las 32 entidades federativas de la República Mexicana, localizadas en 261 municipios del país.
La misión de la Compañía está orientada a satisfacer las necesidades de productos y servicios de las comunidades donde estamos presentes, fomentando en cada uno de nosotros nuestra filosofía y valores, para asegurar una relación permanente y valiosa con nuestros clientes, colaboradores, proveedores, accionistas, comunidad y medio ambiente, obteniendo de esta manera una adecuada rentabilidad y garantizando así nuestra permanencia y crecimiento.
La estrategia de la Compañía está basada en servir cada vez a un mayor número de comunidades como líder en la industria, al ofrecer la mejor experiencia de compra para el cliente y el mejor lugar para trabajar para nuestros colaboradores, derivado de una constante innovación.
Otro de los giros que explota la Compañía es el inmobiliario, que comprende la renta de locales que forman parte de las galerías comerciales anexas a cada tienda.
- Datos generales
Nombre comercial: ORGANIZACIÓN SORIANA, S. A. B. DE C. V.
Razón o denominación social: SICIEDAD ANONIMA BURSATIL.
Forma de constitución: CAPITAL VARIABLE.
Giro u objetivo: COMERCIAL
Domicilio (Matriz y sucursales):
Teléfonos:
Fecha de constitución:
Fecha de terminación de su ejercicio social:
Otros aspectos importantes:
III. OBJETIVO
La Compañía X tiene como objetivo principal la producción, distribución y venta de X y X.
IV. POLÍTICAS CONTABLES
Existe Manual de políticas y procedimientos
Sistema computarizado X
Pólizas de X.
Valúan sus inventarios por el método de X.
Practican inventarios perpetuos con inventario físico anual
Los registros pasa de documentos soporte a auxiliares, diario general y mayor, Situación financiera, estado de resultados, relaciones de cuentas colectivas y de gastos, estadísticas de venta y producción.
AUDITORÍA I
2. Planeación de una auditoría de estados financieros.
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La forma de registro de sus operaciones es en dos libros principales: El libro diario. El tradicional diario continental donde son registradas las pólizas (concentradoras del mes). El libro mayor. Se llevan tarjetas sueltas llamadas “tarjetas control de mayor”.
Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras de mes son:
El de ingresos y egresos que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos.
El de compras que concentra a las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
El de ventas que concentra las ventas facturadas.
El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén en productos terminados y las facturas en relativas.
El de consumos y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén de materias primas a producción en proceso y los productos terminados traspasados de ese almacén al de productos terminados.
V. RESUMEN DE LOS PUNTOS MÁS SOBRESALIENTES PARA EFECTOS DE AUDITORÍA, DE LAS ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS CELEBRADAS DURANTE 20XX
De acuerdo a la copia que nos fue proporcionada del acta de asamblea ordinaria de los accionistas con fecha X fuimos enterados de los siguientes puntos:
Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 20XX... Se ratificaron los nombramientos de consejeros para el año de 20XX… Se ratificó el nombramiento de comisario…También recibimos copia de la asamblea extraordinaria de…
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