Preliminar auditoría de gestión
Enviado por Horacio Zendejas • 2 de Septiembre de 2021 • Informes • 2.274 Palabras (10 Páginas) • 46 Visitas
- Presentación
La sociedad fue constituida el 11 de enero de 2010, iniciando Presentación la actividad en el mes de febrero del mismo año. Desde esa fecha, Covelcont Service Auditores y Consultores Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada ha tenido un crecimiento sostenido tanto en facturación como en medios humanos y materiales. Este crecimiento, sustentado en la calidad y mejora continua de nuestro trabajo, nos ha permitido alcanzar un lugar destacado entre las empresas auditoras del País
Metodología.
El objetivo de nuestro trabajo es emitir una opinión técnica profesional (favorable, desfavorable, denegada o con salvedades) sobre si las cuentas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad y de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio y contienen la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con principios y normas contables generalmente aceptados.
En los siguientes diagramas de flujos se sintetiza nuestro esquema metodológico de trabajo, atendiendo a:
- Proceso general de ejecución del trabajo
- Proceso de emisión de informe de auditoría
Nuestro trabajo, cuyo cronograma o plan de actuación se consensuará previamente con la Dirección de la Sociedad auditada, se desarrolla en dos fases:
- Fase preliminar: A realizar en los meses de noviembre y diciembre del ejercicio a auditar.
- Fase final: A realizar en los primeros meses del ejercicio siguiente
Campos de Actuación
Consultoría y Auditoría de Gestión
La optimización de la gestión empresarial, debe considerarse actualmente como el objetivo fundamental de las empresas, ante una economía que avanza hacia retos importantes: globalización, apertura de nuevos mercados exteriores, etc.
- Diagnóstico empresarial e implantación de mejoras
- Planes estratégicos y operativos
- Sistemas de Información para la
- Dirección
- Revisión de circuitos administrativos
- Objeto de la Auditoría
El motivo de la Auditoría efectuada en la Planta Industrial Guapán, es con la finalidad de obtener el Título de tercer nivel de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría.
3. Objetivo de la Auditoría
3.1 Objetivo general
Determinar la eficiencia, eficacia y economía de los procesos operativos del área de producción.
3.2 Objetivos específicos
- Verificar el cumplimiento de objetivos y metas.
- Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y demás normas aplicables a la producción de Cemento.
3.3 Objetivos de la entidad
- Reducir la variabilidad del proceso de fabricación del clinker (desviación estándar) en la composición química de la mezcla de materias primas.
- Incrementar las reservas probadas de caliza en 70.000.000.00 de toneladas, con título superior al 76%.
- Incrementar la capacidad de producción de clinker y cemento hasta 3500 t/d hasta el 2016.
- Incrementar la producción y vetas de cemento en el periodo 2012-2016 en un 20%.
- Reducir en un 5% el costo de la matriz energética hasta el año 2015.
- Reducir costos de trasportación de materias primas en 20% hasta el año 2015.
- Implementación de Sistema de Gerenciamiento de Recursos Empresariales en tres años.
- Incrementar la participación en el mercado del hormigón en la provincia del Azuay y Cañar en un 6% anual hasta el año 2016.
- Incrementar la participación de mercado regional de ventas toneladas de cemento en Azuay Certificación de los sistemas integrados de calidad. Ambiental, seguridad y salud e implementar el sistema Responsabilidad Social, gestión de la energía y Talento Humano.
- , Cañar, Loja, Morona Santiago y Zamora Chinchipe en un 33% hasta el 2015 en fusión de la producción.
- Fortalecer las relaciones con los grupos de interés claves: clientes, proveedores, cadena de distribución de los productos, comunidades y gobiernos locales.
4. Alcance
La Auditoría de Gestión aplicada a la planta industrial de cemento, comprenderá el estudio y análisis al buen uso de los recursos en el proceso de elaboración de cemento, en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2013.
4.1 Limitación del Alcance
No se realizara el análisis a la legalidad, veracidad y propiedad de los saldos que componen las cuentas de ingresos y gastos, por cuanto existe una restricción por parte del personal del área de contabilidad para el acceso a la información que sustenta los diferentes rubros que compone los mismos.
- Aspectos Normativos
• Resoluciones
• Resolución 1173 de 1999: Impone los términos de referencia para el Plan de Manejo Ambiental, documento MIN 070, para Minería de Materias Primas y/o Procesos para la Fabricación de Cemento.
• Decretos
• Decreto Ley 2811 de 1974: Establece el Código de los Recursos Naturales Renovables y de Protección del Medio Ambiente y las normas y condiciones para uso y aprovechamiento de los recursos naturales.
• Ley 9 de 1979: Establece el Código Sanitario Nacional.
• 388 de 1997: Establece el esquema de ordenamiento territorial para las entidades territoriales municipales y departamentales.
• Decreto Ley 2811 de 1974: Establece el Código de los Recursos Naturales Renovables y de Protección del Medio Ambiente y las normas y condiciones para uso y aprovechamiento de los recursos naturales.
• Ley 9 de 1979: Establece el Código Sanitario Nacional.
• 388 de 1997: Establece el esquema de ordenamiento territorial para las entidades territoriales municipales y departamentales.
- Descripción de la Entidad
Cal & Cemento Sur S.A., Perú empresa subsidiaria de Yura S.A., tiene como actividad principal la producción y comercialización de cemento así como de cal. Su planta está ubicada en el distrito de Caracoto, provincia de San Román, departamento de Puno. Abastece a la zona alto andina del sudeste del país así como a la zona de selva de la región sur oriental. Que se encuentra ubicado en Carretera al Sur Km 11, Caracoto, Juliaca
...