Presupuesto De Operacion
fasista21922 de Agosto de 2011
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PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Una Fábrica de mesas de madera fabrica dos tipos de mesas: ovalada y redonda, a continuación se presenta información para que prepare el presupuesto de operación para julio y agosto del año 20xx
Ventas Planeadas:
Julio Agosto Precio de Venta
Ovalada 800 unidades 700 unidades $ 2,100
Redonda 250 unidades 320 unidades $ 2,300
Requerimientos Unitarios:
Ovalada Redonda Costo
Madera 2.2 mts 2.4 mts $ 345 / m
Vidrio 1.3 mts 1.4 mts $ 160 / m
Hrs MOD 2.4 hrs 2.8 hrs $ 25 / hrs
Inventarios:
Al 1 de Julio Al 30 de Julio Al 31 de Agosto
Mesas Ovaladas 80 unidades 30 unidades 50 unidades
Mesas Redondas 70 unidades 60 unidades 45 unidades
Madera 35 mts 100 mts 34 mts
Vidrio 30 mts 80 mts 28 mts
Información Adicional:
o Los GIF estimados son: Variables $100 por hora MOD y Fijos de $ 207,214.00 cada mes y se aplican en base a las horas MOD.
o Los gastos de Operación presupuestados son: Variables 5% sobre las ventas, y Fijos de $ 63,475.00 por mes.
o El inventario de artículos terminados para el 1 de julio es de $ 92,000.00
o El inventario de materia prima al 1 de julio es de $ 47,000.00
Se Pide:
o Presupuesto de Ventas de Julio y Agosto
o Presupuesto de Producción de Julio y Agosto
o Presupuesto de Compras de Julio y Agosto
o Presupuesto de MOD de Julio y Agosto
o Presupuesto de GIF para el bimestre
o Presupuesto de Inventarios Finales al 31 de Agosto
o Presupuesto de Gastos de Operación para bimestre
o Presupuesto de costo de Ventas para el Bimestre
o Estado de Resultados del Bimestre
PRESUPUESTO DE VENTAS
Presupuesto de Ventas para Julio de 20xx
Tipo de Mesa Unidades a Vender Precio de Venta Total
Ovalada 800 $ 2,100.00 $ 1680,000.00
Redonda 250 $ 2,300.00 $ 575,000.00
Total 1,150 $ 2255,000.00
Presupuesto de Ventas para Agosto de 20xx
Tipo de Mesa Unidades a Vender Precio de Venta Total
Ovalada 700 $ 2,100.00 $ 1470,000.00
Redonda 320 $ 2,300.00 $ 736,000.00
Total 1,020 $ 2206,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Presupuesto de Producción en Unidades de Julio de 20xx
Concepto Valor en Unidades
Ovalada Redonda
Ventas Planeadas 800 250
Inventario Final 300 60
Total de Existencias 1,100 310
Inventario Inicial de Productos Term. 80 70
Unidades a Producir 1,020 240
Presupuesto de Producción en Unidades de Agosto de 20xx
Concepto Valor en Unidades
Ovalada Redonda
Ventas Planeadas 700 320
Inventario Final 50 45
Total de Existencias 750 365
Inventario Inicial de Productos Term. 30 60
Unidades a Producir 720 305
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Julio
Madera x u. Vidrio x u.
Ovalada 2.2 mts 1.30 mts
Redonda 2.4 mts 1.40 mts
Mesa Ovalada = 750 u. x 2.2 mts = 1,650 mts
750 u. x 1.3 mts = 975 mts
Mesa Redonda = 240 u. x 2.4 mts = 576 mts
240 u. x 1.4 mts = 336 mts
Total de Madera = 1,650 mts + 576 mts = 2,226 mts
Total de Vidrio = 975 mts + 336 mts = 1,311 mts
Presupuesto de Compra de Materia Prima para Julio de 2011
Material Cant. Requerida Inv. Final Inv. Inicial Cant. A Comprar Precio Unit. Costo
Madera 2,226 mts 100 mts 35 mts 2,291 mts $ 345.00 $ 790,395.00
Vidrio 1,311 mts 80 mts 30 mts 1,361 mts $ 160.00 $ 217,760.00
Total $ 1008,155.00
Agosto
Madera x u. Vidrio x u.
Ovalada 2.2 mts 1.30 mts
Redonda 2.4 mts 1.40 mts
Mesa Ovalada = 720 u. x 2.2 mts = 1,584 mts
720 u. x 1.3 mts = 936 mts
Mesa Redonda = 305 u. x 2.4 mts = 732 mts
305 u. x 1.4 mts = 427 mts
Total de Madera = 1,584 mts + 732 mts = 2,316 mts
Total de Vidrio = 936 mts + 427 mts = 1,363 mts
Presupuesto de Compra de Materia Prima para Agosto de 2011
Material Cant. Requerida Inv. Final Inv. Inicial Cant. A Comprar Precio Unit. Costo
Madera 2,316 mts 34ts 100 mts 2,250 mts $ 345.00 $ 776,250.00
Vidrio 1,363 mts 28 mts 80 mts 1,311 mts $ 160.00 $ 209,760.00
Total $ 986,010.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Julio Agosto
Ovalada 750 u. 720 u.
Redonda 240 u. 305 u.
Tiempo de Prod. X U.
Mesa Ovalada 2.4 hrs
Mesa Redonda 2.8 hrs
Presupuesto de Mano de Obra Directa para Julio de 2011
Concepto U. a Producir Tiempo de Prod H.H Cost. X hr. Total
Ovalada 750 u 2.4 hrs 1,800 $ 25.00 $ 45,000.00
Redonda 240 u 2.8 hrs 672 $ 25.00 $ 16,800.00
Total 990 u 2,472 $ 61,800.00
Presupuesto de Mano de Obra Directa para Agosto de 2011
Concepto U. a Producir Tiempo de Prod H.H Cost. X hr. Total
Ovalada 750 u 2.4 hrs 1,800 $ 25.00 $ 45,000.00
Redonda 240 u 2.8 hrs 672 $ 25.00 $ 16,800.00
Total 990 u 2,472 $ 61,800.00
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Julio
GIF Fijos $ 207,214.00
GIF Variables ($100 x hr de MOD) 2,472 hrs
2,472 x $ 100
$ 247,200.00
Agosto
GIF Fijos $ 207,214.00
GIF Variables ($100 x hr de MOD) 2,582 hrs
2,582 x $ 100
$ 258,200.00
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación para Bimestre de Julio y Agosto 2011
Concepto Julio Agosto
Gastos Indirectos Fijos $ 207,214.00 $ 207,214.00
Gastos Indirectos Variables $ 247,200.00 $ 258,200.00
Total mensual $ 454,414.00 $ 465,414.00
Total del Bimestre $919,828.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima
Julio
Inventario Inicial de Madera para Julio 35 m
Inventario Inicial de Vidrio para Julio 30 m
Compra de Madera de Julio 2,291 m
Compra de Vidrio de Julio 1,361 m
Cant. Requerida de Madera para Julio 2,226 m
Cant. Requerida de Vidrio para Julio 1,311 m
Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima para Julio de 2011
Concepto Inv. Inicial Compras U. Requeridas Inv. Final
Madera 35 mts 2,291mts 2,226 mts 100 mts
Vidrio 30 mts 2,672 mts 1,311 mts 80 mts
Agosto
Inventario Inicial de Madera para Agosto 100 m
Inventario Inicial de Vidrio para Agosto 80 m
Compra de Madera de Agosto 2,250 m
Compra de Vidrio de Agosto 1,311 m
Cant. Requerida de Madera para Agosto 2,316 m
Cant. Requerida de Vidrio para Agosto 1,363 m
Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima para Agosto de 2011
Concepto Inv. Inicial Compras U. Requeridas Inv. Final
Madera 100 mts 2,250 mts 2,316 mts 34 mts
Vidrio 80 mts 1,311 mts 1,363 mts 28 mts
Presupuesto de inventario final de productos terminados
Julio
Inventario Inicial de Prod. Term. Para Julio Ovaladas 80 u
Redondas 70 u
Unidades a Producir para Julio Ovaladas 750 u
Redondas 240 u
Ventas Planeadas para Julio Ovaladas 800 u
Redondas 250 u
Agosto
Inventario Inicial de Prod. Term. Para Agosto Ovaladas 30 u
Redondas 60 u
Unidades a Producir para Agosto Ovaladas 720 u
Redondas 305 u
Ventas Planeadas para Agosto Ovaladas 700 u
Redondas 320 u
Presupuesto de Inventario Final de Productos Terminados para el Bimestre de Julio y Agosto de 2011
Concepto Valor en Unidades
Julio Agosto
Ovalada Redonda Ovalada Redonda
Inventario Inicial 80 u 70 u 30 u 60 u
Presupuesto de Producción 750 u 240 u 720 u 305 u
Total de Existencias 830 u 310 u 750 u 365 u
Presupuesto de Ventas 800 u 250 u 700 u 320 u
Inventario Final 30 u 60 u 50 u 45 u
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
Fijos $
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