Presupuesto Flujo de caja

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA[pic 1]

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

“SIMÓN RODRÍGUEZ”

NÚCLEO: PALO VERDE, EXTENSIÓN LA GUAIRA

CATEDRA: PRESUPUESTO

FLUJO DE CAJA

Maiquetía, 16 de Mayo de 2021

INTRODUCCIÓN

        Los presupuestos han sido de gran importancia desde  que se tiene uso histórico, ya que los mismos permiten que las personas y las sociedades, pudiesen ser personales, laborable y gubernamentales, puedan tener una información detallada de los requerimientos recursos tanto materiales, financieros y humanos e inclusive de tiempo para poder realizar o llegar a feliz término algún trabajo, producción, distribución venta o prestación de servicio.

        Es por eso que realizamos este trabajo con la finalidad de saber y comprender de donde vienen y cuál es la utilidad de los ingresos y los desembolsos lo cual es predominante para poder obtener información que nos permita realizar los presupuestos correspondientes y poder tomar acciones a futuro en caso de ser favorable o desfavorable la entrada en caja.

        Aprenderemos la preparación de un presupuesto de caja, como debe ser su control y cuál es su relación con los otros presupuestos y cuáles son las personas responsables de su preparación y elaboración

¿Cómo se determinan los ingresos y los desembolsos en los presupuestos?

Los ingresos se determinan por los caudales de divisas que entran a las cuentas de una empresa, una entidad o un sujeto, en otras palabra es el dinero que llega al poder de alguien a partir del desarrollo de una actividad laboral, productiva, financiera o comercial.

A partir de esto, se puede realizar el presupuesto de ingresos, el cual se basa en las ventas logradas realizadas y las expectativas respecto a próximas actividades comerciales, debiendo ser los primeros datos concretos, las previsiones deben estimarse con realismo y tomando en consideración los diversos factores que incidirán sobre los potenciales ingresos, tales como situación económica del país, el estado de la demanda y las distintas competencias, siendo de gran importancia ya que esto determinara las ganancias obtenidas y prever la rentabilidad de un proyecto o inversión a futuro y su rentabilidad, permitiendo hacer frente a los gastos presupuestados.

El desembolso, dentro del sector del comercio, se define como la cantidad de dinero efectivo que entregamos, por haber realizado una compra o adquisición,  por tanto, el desembolso, será una salida de dinero, que hará frente a una obligación que se adquiera, es decir, supondrá una salida de dinero para la compra de algún activo.

Como norma general, podemos decir, que un desembolso es hacer efectivo el dinero, por ejemplo, cuando solicitamos un préstamo o finalizamos una inversión o negocio, el desembolso será el dinero entregado al prestatario o el dinero que una persona preste, invierta.

¿Cómo se aplican o se ejecutan los financiamientos de saldos desfavorables en los sistemas presupuestarios?

        Durante un ejercicio fiscal se puede presentar dos variables: Excedente (saldo favorable), lo que representaría un beneficio, ganancia o utilidad; y Déficit (un saldo desfavorable), lo cual es un detrimento o una pérdida.

        Cuando se presenta un déficit, debemos revisar los estatutos de la empresa, ya que en muchas de ellas, y por voluntad de los ejecutivos o socios se crean algunas reservas llamadas de emergencias o de utilidades, las cuales se generan a partir de utilidades que no se distribuyeron al cierre del ejercicio, y que fueron creadas  con un propósito de previsión.

De esta manera es posible llevar adelante una compensación de pérdidas del ejercicio con las reservas voluntarias, siendo una de las opciones más recomendable para proyectar una mejor imagen del patrimonio de la sociedad, siendo el tiempo oportuno realizarla antes del cierre del ejercicio

        Así mismo, si se prevé que se va a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos:

• Solicitar oportunamente un financiamiento.
• Solicitar el refinanciamiento de una deuda.
• Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.
• Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
• Vender algunos activos que no perjudiquen la rentabilidad y el desenvolvimiento de la empresa.

Explique y de ejemplos como de prepara el presupuesto de caja.

Para la preparación de un Presupuesto de Caja, deben tenerse en cuentas las partes a analizar:

Flujo de entradas: Ingresos en efectivo que se tienen planeados

Flujo de salidas: egresos de dineros planeados

Flujo efectivo neto: La diferencia de los ingresos y los egresos

Saldo excedente de efectivo: La cantidad monetaria disponible que posee la empresa para invertir si se da una pérdida de efectivo.

Financiación total: Cantidad de fondos que necesita la empresa en caso de que el efectivo final sea menor al efectivo deseado

Efectivo final: suma inicial de la empresa y flujo de efectivo neto dado por el periodo de tiempo analizado.

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