Problemas de rentabilidad

Problemas de rentabilidad

Caso 1

A = Caída en las ventas deja a la empresa con un costo fijo muy alto.

B = Aumento en costos directos reduce el margen operacional.

A + B = Resultados negativos.

Alternativas para mejorar:

. Aumentar Ventas.(Nuevos Productos, Nuevos Mercados)

. Mejorar la Productividad (nuevas tecnologías, cambio de procesos)

. Reducir la planta fija.(Outsourcing de funciones de apoyo)

Caso 2

A = Los gastos financieros se llevan gran parte del margen operacional.

B = Existen otros gastos no operacionales significativos.

A + B = Hay que determinar naturaleza de los gastos no operacionales.

Alternativas para mejorar:

• Disminuir los gastos financieros.(nuevas alternativas de financiamiento más baratas, reemplazar factoring por leasing o créditos bancarios a mayor plazo y menor costo-venta de activos prescindibles)

• Reducir gastos fuera del negocio.(separar actividades fuera del giro de la empresa)

.Altos costos operativos

Los altos gastos o costos operativos pueden corresponder al:

A = Aumento en el Crédito a clientes.

B = Aumento en los inventarios.

Aumento implica más fondos invertidos en estos activos.

Las causas de altos costosoperativos pueden corresponder a:

• Un aumento en la actividad, lo que conlleva mayores ventas y mayor nivel de inventario, mayores plazos por condiciones de mercado o ineficiencia interna de la empresa.

. Bajas fuentes operativas

La caída en las fuentes operativas corresponde básicamente a una disminución en el crédito de proveedores.

Su disminución implica menos fondos disponibles como crédito para financiar el negocio.

La causa de bajas Fuentes Operativas pueden corresponder a:

• Una disminución en la compras por factores de negocio.

• Disminución en el crédito de proveedor por aumento del riesgo empresa.

Alternativa para mejorar la Generación de Fondos:

Buscar fuentes de fondos alternativas en tanto se incorpora capital de trabajo estable a la empresa.

Recomendaciones ante generación de fondos negativa

• Fortalecer las ventas.

• Cortar ventas con margen negativo.

• Reducir gastos fijos.

• Eliminar gastos no operacionales.

• Mejorar el ciclo de negocios.

Falta de liquidez

Posibles Causas

. Disminución de Activos Circulantes. Los activos pueden disminuir por cuentas por cobrar incobrables o por pérdidas de inventarios.

. Aumento del Endeudamiento de Corto Plazo. Los pasivos de corto plazo pueden estar financiando activos de largo plazo o inversiones fuera de la empresa.

Alternativas para mejorar la liquidez:

.Reestructurar pasivos a mayor plazo.

.Recuperar capital de trabajo vía generación de fondos o aportes de capital (venta de activos).

Alto endeudamiento

Posibles Causas

. Crecimiento del negocio en base a deuda – baja capitalización.

. Descapitalización de la empresa por pérdidas del negocio.

Alternativas para mejorar el alto endeudamiento:

. Venta de activos circulantes (factoring) para cancelar pasivos.

. Arrendamiento de activos productivos para cancelar pasivos.

. Gastos

53. No operacionales

¿Qué son gastos no operacionales?

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos. Incluye conceptos tales como: intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales y comisiones.

¿Cómo se dividen?

¿Qué son los ingresos operacionales?

Ingresos operacionales son aquellos ingresos producto de la actividad económica principal de la empresa.

Por lo general, toda empresa está dedicada a uno o más actividades económicas principales, y los ingresos originados en estas actividades son considerados ingresos operacionales.

¿Cómo se dividen?

¿Qué es la renta presuntiva?

La renta presuntiva, como de su nombre se puede intuir, es una presunción de ley, o una ficción legal, ya que se trata de una presunta ocurrencia de un hecho que se puede convertir en base gravable aunque no haya existido.

¿Cuándo se calcula y cuál es su porcentaje actual?

Cuando una persona jurídica declara por primera vez no debe calcular renta presuntiva, en cambio, una persona natural que declara por primera vez, según la Dian, sí debe calcular renta presuntiva.

El artículo 188 del estatuto tributario dice que la renta presuntiva de un contribuyente será el 3% del patrimonio líquido del último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

Para el caso de las persona s jurídicas, cuando declaran por primera vez no existe un periodo anterior, por tanto no habrá base para el cálculo de la renta presuntiva. Recordemos que una persona jurídica deberá declarar renta desde el primer periodo en que se ha constituido, así sea por una fracción de año.

Cómo ser más eficiente

“En las empresas chicas, el desvío de rentabilidad o altos costos se debe a la falta de formalización de los procesos del negocio, los cuales no se limitan únicamente a los procedimientos del área de producción”, señala Bruno Blackmore Sánchez, gerente de Investigación de Fraudes de la firma de consultoría Ernst & Young, quien añade: “Para reducir los gastos es importante analizar los procesos de diferentes áreas y estar abiertos a perfeccionarlos, porque siempre hay alternativas para mejorar”.

En la mayoría de las compañías, los egresos más elevados son considerados estratégicos: la nómina y los costos de producción. Mientras que los gastos de operación, al representar sólo entre el 10 y 15% de los ingresos de un negocio, no son vistos como un rubro del que pudiera derivarse un ahorro considerable. “Nada más falso”, dice Perales, “pues una reducción del 20% en los gastos operativos de una empresa puede incrementar sus ingresos netos hasta en un 40 por ciento”.

Viáticos, impresiones, tarjetas de presentación, papelería, cafetería, insumos de limpieza, mensajería, comidas, regalos corporativos y todo lo que se requiere al interior de una compañía para que ésta funcione, son algunos gastos de operación que se encuentran esparcidos en diversas áreas de una compañía. Por lo tanto, asegúrate de que éstos se utilicen correctamente, sobre todo, en las áreas relacionadas con el funcionamiento de tu negocio en donde no se registran ingresos, sino sólo egresos, como administración, seguridad, logística, telecomunicaciones y recursos humanos.

La reducción de gastos tiene como objetivo final maximizar recursos y lograr mayor eficiencia en una empresa. Aquí los primeros pasos para iniciar este proceso.

1. Conoce tus gastos de operación y piensa que reducirlos tendrá un beneficio inmediato en tus estados de resultados.

2. Define tus necesidades, es decir, establece qué requiere tu negocio y en qué áreas crees que gastas de más.

3. Observa el mercado. Recuerda que debes satisfacerlo y quizá haya cosas que puedas mejorar del interior hacia afuera.

Antes de involucrarte en un proceso de maximización de recursos también tienes que entender en qué consiste cada gasto. Para ello, platica con el responsable de cada una de las áreas que intervienen en la operación para justificar y describir el beneficio de los egresos. Apóyate en las siguientes preguntas.

• ¿En qué se invierte el dinero?

• ¿Cuál es el objetivo que se busca?

• ¿Cómo se beneficia la empresa?

Una vez entendido el gasto, el siguiente paso es delegar la responsabilidad del proceso a la dirección de finanzas o a la dirección general. Los titulares de estos departamentos serán los encargados de revisar área por área en qué se invierten los recursos. Otra herramienta útil es contar con las estadísticas semanales y mensuales del departamento de compras.

Para reducir los gastos no hay reglas generales. Por el contrario, “cada caso es diferente y cada proceso es un caso. No puedes aplicar un ahorro o reducción de determinado material a toda la empresa, porque tal vez afectes a tus vendedores o clientes. Esto a largo plazo será contraproducente”, afirma Perales.

Visión de ahorro

Uno de los problemas más comunes en las empresas es la resistencia al cambio. “Existen usos y costumbres arraigadas que con el paso del tiempo se convierten en mitos: ‘esto no se puede’ o ‘siempre se ha hecho así’, son los típicos tabúes”, explica la especialista de ERA México.

La idea de que tus proveedores son parte de tu equipo de trabajo es cierta, pero ojo, ellos también están en un mercado competido, desean vender y, por lo tanto, ven por sus intereses. ¡Atención! Muchas veces se compra por costumbre y quizá los precios no son tan competitivos. Así que monitorea el mercado para trabajar sólo con aquellos que te ofrezcan calidad y buen precio.

Una de las políticas no escritas en la mayoría de las empresas es el uso de la caja chica. Este es un recurso que puede generarte un gran ahorro si realizas compras de economía a gran escala, es decir, al mayoreo. No olvides que la falta de tiempo y las urgencias del día a día elevan considerablemente tus costos de operación, por lo que siempre lleva un estricto control sobre las compras.

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