Programa y Cuestionario de Auditoría
Enviado por VioletaCata • 23 de Abril de 2017 • Ensayos • 2.441 Palabras (10 Páginas) • 381 Visitas
PRUEBA DE ENSAYO
- Elabore un programa de auditoría financiera, evalúe el control interno del componente de efectivo, determine el nivel de confianza, riesgo de auditoría y determine el enfoque de pruebas aplicar.
PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA
OBEJITIVOS DE LA AUDITORIA DE EFECTIVO
- Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo de la empresa, ya sea que se encuentren en su poder, en los bancos o en tránsito.
- Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.
- Determinar si dentro de este renglón del balance general se presentan todos los fondos y depósitos disponibles, propiedad de la empresa.
- Verificar la existencia del dinero por medio del saldo que muestra las cuentas.
- Comprobar que las cifras que muestra el balance existen y son legítimos.
- Examinar que la disponibilidad del efectivo no se encuentre restringida.
- Revisar la valuación y adquisición de monedas extranjeras.
- Buscar evidencias que justifique que el dinero ingresado proviene de la actividad de operaciones de la empresa.
CONTROLES INTERNOS DEL EFECTIVO
- Control interno de las transacciones por caja.
- Control interno sobre ventas en efectivo.
- Control interno sobre los cobros al cliente.
- Control interno sobre los desembolsos en efectivo.
- Aspectos de control de los fondos de caja chica.
- Control interno sobre el manejo de fondos en las sucursales.
- Verificar la autenticidad de los saldos
- Analizar el software contable
- Cuestionario de Control Interno
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Entidad: Empresa FGH Tipo de Trabajo: Examen de los estados financieros Rubro: Cuentas del Efectivo Alcance: | |||||
N° | DESCRIPCIÓN | SI | NO | N/A | OBSERVACIONES |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 | ¿El área de caja está restringida a personas ajenas a la empresa? ¿Cuándo se hace los depósitos de efectivo al Banco, existe la suficiente seguridad? ¿El personal del área de caja tiene experiencia en registros de efectivos y demás? ¿El efectivo existente a diario cuenta con una póliza de seguro? ¿Se realizan los depósitos al día siguiente del cierre de caja? ¿Los movimientos de caja chica se notifican diariamente y tienen un soporte del responsable? ¿Las conciliaciones bancarias son periódicas? ¿El arqueo de caja es constante? ¿Se verifican los saldos en cuentas para comprobar los depósitos y cierres de puntos de ventas? ¿Se archiva los comprobantes de pago con su respectivo cierre del día y se remiten al área correspondiente para su registro? ¿Existe una persona autorizada para las transferencias bancarias? ¿Las actividades de ingresos y egresos están separadas? | X X X X X X X X X X | X | X | Cada empleado tiene una clave de acceso a caja. El jefe de caja es el encargado de hacer los depósitos. El personal debe conocer los parámetros del seguro. El contador encargado de revisar que los registros coincidan. El contador es el encargado de archivar el comprobante con el motivo de la transferencia para el registro en libros. |
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Entidad: Empresa FGH Tipo de Trabajo: Examen a los estados financieros Rubro: Cuentas del Efectivo | ||
Control clave | Ponderación | Calificación |
Los depósitos bancarios se realizan al día siguiente del cierre de caja. Las conciliaciones bancarias se realizan con éxito. Existe un control diario del efectivo de caja chica. Al momento de cierre de caja, el saldo coincide con el dinero de efectivo más los pagos con tarjetas y ventas a crédito. Las transferencias bancarias se hacen según las normas de seguridad. El/la encargado de desembolsos de dinero para gastos de la empresa, está autorizado y calificado como seguro. | 10 10 10 10 10 10 | 10 10 9 10 10 10 |
Total | 60 | 59 |
Elaborado por: Ing. Nury Montalván | Revisado por: Revisado por: Ing. Silvia Ramírez |
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