Programa de auditoria financiera
Adiac VedelDocumentos de Investigación20 de Abril de 2017
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
El programa de auditoría permite dar una orientación fundamental al responsable de la ejecución del trabajo; en él se detallan, en forma clara, las pruebas que se deben realizar para localizar evidencias de auditoría, así como los procedimientos que se deben aplicar en la revisión de cada cuenta del balance general.
Es conveniente aclarar que el auditor debe tener la iniciativa necesaria para determinar qué otras pruebas, además de las contenidas en el programa, deberá realizar para satisfacer plenamente todas sus inquietudes y expectativas. En este sentido deberá analizar con la profundidad necesaria, las particularidades de la empresa sujeta a la revisión.
El programa que a continuación se presenta, consta de dos partes. La primera de ellas, que se denomina “Resumen del trabajo de auditor” contiene un resumen de las principales hojas de trabajo que debe confeccionar el auditor en el desempeño de sus funciones, así como otros aspectos de orden general, y tiene como propósito servir de orientación en el trabajo.
El estudiante puede incluir esta parte en conjunto en la sección general, inmediatamente después de los estados financieros de trabajo.
La segunda parte contiene los procedimientos que se beben aplicar en la auditoría de cada una de las secciones del balance general. (sumaria), iniciando desde luego con la sección de efectivo.
En el espacio rayado, el auditor deberá anotar la identificación que asignó a la cédula en donde ejecutó cada procedimiento que indica el programa.
Este programa se presenta en hojas desprendibles, con el propósito de que el estudiante adjunte la hojas o hojas a cada sumaria, según ha sido explicado en el texto.
Procedimientos Referencia a los
Papeles de trabajo
A. Aspectos de orden general
- Aplicar el cuestionario de control interno _________________
- Revisar las actas de la Junta Directiva y el resumen de los
Aspectos más relevantes _________________
- Revisar los libros contables _________________
- Revisar y analizar los reglamentos y las disposiciones de
Orden general _________________
- Elaborar el balance general de trabajo, el estado de resultados
y otros estados financieros que sean necesarios _________________
B. Sección del efectivo
- Confeccionar la cédula resumen _________________
- realizar arqueos de caja _________________
- Hacer conciliaciones bancarias _________________
- Realizar la prueba de egresos _________________
- Realizar la prueba de ingresos _________________
C. Documentación y cuentas por cobrar
11. Confeccionar la cédula resumen _________________
12. Obtener relación por antigüedad de saldos _________________
13. Circular los saldos _________________
14. Confeccionar el historial de incobrables _________________
15. Revisar partidas con saldo acreedor _________________
16. Verificar disposiciones relativas a la autorización de cuentas _________________
17. Revisar la reserva para incobrables _________________
18. Determinar cuentas en disputa judicial _________________
19. Verificar las garantías _________________
Procedimiento Referencia a los
Papeles de trabajo
20. Realizar la prueba de ventas _________________
21. Realizar la prueba de notas de crédito _________________
22. Comprobar cuentas contra facturas _________________
23. Revisar intereses ganados por documentos por cobrar __________________
D. Inversiones
24. Confeccionar la cédula resumen _________________
25. Realizar el inventario físico de valores _________________
26. Revisar movimientos del período _________________
27. Analizar el tipo de inversiones y su riesgo _________________
28. Realizar los cálculos relativos a intereses _________________
29. Verificar valor de mercado _________________
E. Inventarios
30. Confeccionar la cédula resumen _________________
31. Realizar el inventario físico _________________
32. Realizar el corte de inventario _________________
33. Revisar el conteo y la valoración _________________
34. Verificar artículos obsoletos o de poco movimiento ________________
35. Revisar el costo de producción _________________
36. Verificar mercaderías en consignación _________________
F. Activo fijo
37. Confeccionar la cédula resumen ________________
38. Revisar adiciones y retiros ________________
39. Realizar inspección física selectiva ________________
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