Programa De Auditoria

• Programa de auditoria

 General

La auditoria es un proceso que se lleva acabo para evaluar a una empresa, para saber si esta trabajando de acuerdo a los estándares que requiere el ISO 9000. Depende de nosotros y sobre todo de la organización, que sean reconocidos aprobados por nuestro sistema de calidad.

 Propósito de la auditoria

Nosotros tenemos como propósito evaluar exhaustivamente a empresas que deseen ser certificados por el ISO9000. No cualquier empresa puede aspirar a ser aprobados, pero no por eso queremos decir que es imposible. Nosotros nos tomamos muy enserio las auditorias, porque simplemente no se puede certificar una empresa que no se lo merece.

• Plan y organización de las auditorias.

 Plan de auditoria

Actividades de auditoria que a lo largo del año serán desarrolladas por las diferentes unidades o comités de auditoria, en coordinación con la oficina de gestión de la calidad del establecimiento o sus equivalentes.

 Responsabilidades

Auditar, de acuerdo al plan, y registrar la información obtenida.

Verificar la información.

Analizar en equipo los resultados conforme avanza la auditoria.

Proveer de retroalimentación a los auditados.

Preparar un informe preliminar.

 Asignaciones para el equipo de auditoria

1. Plan operativo.

2. Ejecución del programa de auditoria.

3. Emisión del informe.

4. Plan de auditoria.

5. Programa de auditoria.

6. Comunicaciones de hallazgos.

7. Recomendaciones.

 Frecuencias

La frecuencia de las auditorias van a ser cada 6 meses, esto quiere decir que en 1 año habrá dos auditorias, la primera en junio y la segunda en diciembre.

• Estructura y metodología de la auditoria

 Inspecciones en el lugar

Las inspecciones son realizadas tomando como norma el ISO9000 que obliga a las organizaciones, que nosotros como autoridad inspeccionemos las instalaciones en cualquier momento, para controlar los procedimientos de mantenimiento, el sistema de calidad, sus registros y su capacidad general para determinar si cumple con los requerimientos.

 Auditorias

Una revisión con profundidad de las actividades de una organización para verificar conformidad con los requerimientos regulatorios.

• Procedimiento, documentos e informes de auditoría

• Información de auditoria

• INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

• A los accionistas de La Casería, Sociedad Anónima:

• 1. Hemos auditado las cuentas anuales de La Casería, S.A., que comprenden el balance de situación al 31 de Diciembre de 1995, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria correspondiente al ejercicio anual terminado en dicha fecha, cuya formulación es responsabilidad de los administradores de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado. Excepto por la salvedad mencionada en el párrafo 3, el trabajo se ha realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, que requieren el examen, mediante la realización de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la evaluación de su presentación, de los principios contables aplicados y de las estimaciones realizadas.

• 2. De acuerdo con la legislación mercantil, los administradores presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, además de las cifras del ejercicio 1995, las correspondientes al ejercicio anterior. Nuestra opinión se refiere exclusivamente a las cuentas anuales del ejercicio 1995. La Sociedad no sometió a auditoría las cuentas anuales de ejercicios anteriores, no estando obligada a ello.

• 3. No hemos obtenido información de los asesores legales de la sociedad, por lo que no podemos opinar respecto a la existencia de posibles pasivos de carácter contencioso que pudieran requerir su adecuada cobertura en los estados financieros adjuntos.

• 4. Aunque la actividad productiva de la empresa se inicia en el mes de diciembre de 1994, entendemos que la Compañía no ha seguido estrictamente principios contables generalmente aceptados, al haber activado gastos -bajo el concepto de gastos de establecimiento- por un importe superior al que aconsejan los citados principios cifrado en pesetas 57.711.317; no obstante lo anterior, la mayoría de los gastos activados se produjeron en los ejercicios 1991 a 1994, o sea, con anterioridad a la efectiva puesta en marcha de su actividad productiva. Asimismo han dejado de reflejar amortizaciones de este mismo epígrafe por pesetas 1.252.803.

• Si los citados gastos se hubieran contabilizado como gastos de los ejercicios en que se produjeron, y los correctamente activados se hubiesen amortizado de acuerdo con PyNCGA, los resultados antes de impuestos del ejercicio 1995 hubieran disminuido en pesetas 58.964.120.

• 5. La Compañía ha activado inadecuadamente gastos -bajo el concepto de gastos de ampliación de capital-, así como ha dejado de practicar amortizaciones de los mismos, por un importe conjunto de pesetas 3.314.358. Por este motivo, los beneficios antes de impuestos del ejercicio aparecen sobrevalorados por dicho importe de 3.314.358.

• 6. El epígrafe C) del activo del balance incluye de forma incorrecta gastos de formalización de deudas que corresponden a deudas que a 31 de diciembre de 1995 habían sido canceladas; El importe de dichos gastos asciende a pesetas 1.039.259. Consecuentemente, el beneficio antes de impuestos aparece sobrevalorado en dicha cantidad.

• 7. Según se explica en la nota X de la memoria adjunta, la Sociedad valora su cartera de valores al coste de adquisición, el cual excede, a 31 de diciembre de 1995 en 5.966.400 pesetas, a su valor de mercado. Esta política no está de acuerdo con principios y normas contables generalmente

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