Regimen de Arrendamiento
Enviado por Gilberto Granados • 11 de Noviembre de 2015 • Prácticas o problemas • 751 Palabras (4 Páginas) • 448 Visitas
Instrucciones: | ||||
1. Analiza el siguiente planteamiento y realiza un correcto cálculo de ISR para el tipo de contribuyente que ahí se expone. | ||||
Planteamiento: | ||||
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Un contribuyente que obtiene ingresos por arrendamiento, tuvo en el mes inmediato anterior ingresos acumulados de $60,000, aplica la opción del 35% sin comprobantes y pagó de predial $650. | ||||
¿Cuál es su base gravable? | ||||
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Considera las dos posturas: | ||||
Pago provisional “A” | ||||
Con los datos obtenidos, elabora el cálculo del pago provisional de ISR contestando acertadamente las siguientes preguntas: | ||||
a) ¿Qué importe se tendrá para el impuesto marginal? | ||||
b) ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa? | ||||
c) ¿Cuánto pagará en este mes por ISR impuesto suponiendo una persona moral que le alquila el local le retuvo el 10% de ISR? | ||||
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Pago Provisional “B” | ||||
Con los datos anteriores, ahora supongamos que es copropietario del inmueble con una participación del 55% Realiza este nuevo cálculo de ISR: | ||||
a) ¿Qué importe se tendrá para el impuesto marginal? | ||||
b) ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa? | ||||
c) ¿Cuánto pagará en este mes por ISR impuesto suponiendo una persona moral que le alquila el local le retuvo el 10% de ISR? | ||||
[pic 1] | ||||
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I.S.R. |
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| C o n c e p t o | IMPORTE | ||
| Ingresos cobrados | 60,000.00 | ||
Menos: | Ingresos exentos | 0.00 | ||
Menos: | Deducciones autorizadas pagadas | 21,000.00 | ||
Menos: | Impuesto Predial | 650.00 | ||
Menos: | Pérdidas fiscales | 0.00 | ||
Igual: | Base para el pago provisional | 38,350.00 | ||
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| Impuesto (Art. 113 LISR) |
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| Base para el pago provisional | 38,350.00 | ||
Menos: | Límite inferior | 32,736.84 | ||
Igual: | Excedente del límite inferior | 5,613.16 | ||
Por: | % sobre exedente del límite inferior | 30.00% | ||
Igual: | Impuesto marginal | 1,683.95 | ||
Más: | Cuota fija | 6,141.95 | ||
Igual: | Impuesto | 7,825.90 | ||
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| Impuesto a cargo | 7,825.90 | ||
Menos: | Pagos provisionales efectuados con anterioridad | 0.00 | ||
Menos: | 10% de retención por personal morales | 6,000.00 | ||
Igual | Impuesto a cargo del mes | 1,825.90 | ||
Igual | ISR. mensual por pagar | 1,825.90 | ||
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I.V.A. |
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| C o n c e p t o | IMPORTE | ||
| I.V.A. Cobrado | 9,600.00 | ||
Menos: | Retenciones | 6,400.00 | ||
Menos: | I.V.A. Acreditable | 0.00 | ||
Igual: | I.V.A. a cargo o a favor del periodo | 3,200.00 | ||
Menos: | Saldo a favor pendiente de acreditar | 0.00 | ||
Igual: | Impuesto a cargo (+) ó a favor (-) | 3,200.00 | ||
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RESUMEN DE IMPUESTOS |
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| C o n c e p t o | IMPORTE | ||
| I.S.R. FEDERAL | $ 1,825.90 | ||
| I.V.A. | $ 3,200.00 | ||
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| TOTAL A PAGAR | $ 5,025.90 | ||
ENERO | |||
LIMITE INFERIOR | LIMITE SUPERIOR | CUOTA FIJA | % S/EXCEDENTE DEL L.I. |
0.01 | 496.07 | 0.00 | 1.92% |
496.08 | 4,210.41 | 9.52 | 6.40% |
4,210.42 | 7,399.42 | 247.23 | 10.88% |
7,399.43 | 8,601.50 | 594.24 | 16.00% |
8,601.51 | 10,298.35 | 786.55 | 17.92% |
10,298.36 | 20,770.29 | 1,090.62 | 21.36% |
20,770.30 | 32,736.83 | 3,327.42 | 23.52% |
32,736.84 | 62,500.00 | 6,141.95 | 30.00% |
62,500.01 | 83,333.33 | 15,070.90 | 32.00% |
83,333.34 | 250,000.00 | 21,737.57 | 34.00% |
250,000.01 | 9,999,999.00 | 78,404.23 | 35.00% |
[pic 3]
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