SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO AUDITORIA FINANCIERA AL ACTIVO FIJO

SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO

AUDITORIA FINANCIERA AL ACTIVO FIJO

POR EL PERIODO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

(MPA)

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1. ANTECEDENTES

La presente auditoria se realizará a razón del contrato firmado por SOBOCE “CEMENTO EL PUENTE”, el directorio nos hace llegar una respectiva nota autorizándonos la auditoria inmediata a CEMENTO EL PUENTE para evaluar la situación de los activos fijos de la gestión correspondida del 01 de enero 2016 al 31 diciembre del 2016.

1. OBJETIVO

Hemos sido contratados por la administración de SOBOCE S.A. para actuar como auditores externos de la compañía, el objetivo general de esta Auditoria Financiera, es emitir una opinión independiente y objetiva acerca de la razonabilidad del rubro del Activo Fijos de SOBOCE S.A.

Los objetivos específicos de nuestro trabajo serán:

• Determinar si los Bienes de Uso expuestos en el Balance General, existen físicamente y si son de propiedad de la empresa y si fueron registrados en su totalidad.

• Establecer si las adquisiciones y las bajas de los activos se encuentran debidamente autorizados y fueron registrados en su integridad a su valor de adquisición.

• Determinar si la depreciación registrada durante la gestión 2016 es adecuada y fue calculado siguiendo una base consistente con el ejercicio anterior.

• Demostrar si los importes de los valores de los Activo fijos fueron valuados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en forma uniforme.

• Determinar si todos los gravámenes relacionados con el activo Fijo se encuentran expuestos en los Estados Financieros.

1. OBJETO

El objeto de la auditoria estará constituido por las operaciones, transacciones, y los Estados Financieros de la entidad y sus respectivos respaldos y así mismo otra información que se considere pertinente en el desarrollo del examen.

1. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestro examen se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoria  aplicando procedimientos de auditoria que consideremos necesarios y estará dirigido al análisis exhaustivo de las operaciones y registros de CEMENTO EL PUENTE, por el periodo comprendido del 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016.

1. METODOLOGIA

Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoria se efectuará la investigación objetiva de la evidencia como respaldo competente y suficiente, a través de las siguientes etapas:

1. PLANIFICACION

En cumplimiento de la Normas de Auditoria, se efectuará el relevamiento de información específica a fin de determinar la auditabilidad, tener conocimiento sobre las operaciones objeto de la auditoria, las áreas que intervienen y los empleados a cargo.

Sobre la base de dicho conocimiento, se ha determinado el enfoque de auditoria que nos permitirá cumplir el objetivo de auditoria.

1. EJECUCION

A partir de los conocimientos de los procedimientos descritos en el programa de trabajo para las operaciones seleccionadas, se obtendrá y evaluará la evidencia competente y suficiente, de tal forma que el informe de auditoría pueda estar debidamente sustentado.

Los resultados de la aplicación de los programas de trabajo se documentarán en el legajo corriente.

1. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Sobre la base de los resultados que se obtengan de la aplicación de los programas de trabajo, se elaborará el informe correspondiente.

1. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO

Nuestro examen se realizará de acuerdo a lo previsto en las siguientes normas, principios y disposiciones legales:

• Constitución Política del Estado del 7 de febrero de 2009

• Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia. (CTNAC)

• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

• Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

1. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISION DE INFORMES

La emisión de una opinión independiente y objetiva acerca de la razonabilidad de los Estados Financieros de SOBOCE S.A, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Emitir un informe mediante el cual expresa su opinión, si las circunstancias lo requieren, abstenerse de opinar

1. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

A continuación, detallamos las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación, ejecución y comunicación de resultados de nuestra auditoria:

(*) Las fechas establecidas han sido determinadas en base al desarrollo de tareas en condiciones normales, la existencia de situaciones extraordinarias podrá alterar el cronograma previsto.

1. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES

1. ANTECEDENTES

La Sociedad Boliviana de Cemento S.A. (SOBOCE) fue fundada el 24 de septiembre

de 1925 y actualmente es la empresa líder en la producción y comercialización de cemento, hormigón premezclado, áridos y servicios para el sector de la construcción a nivel nacional.

Actualmente tiene una capacidad instalada de molienda para la producción de 1,5 millones de toneladas de cemento al año, una participación de mercado del 49,3% y presencia a nivel nacional, con excepción de Chuquisaca, a través de sus cuatro plantas productoras ubicadas en los departamentos de La Paz, Oruro, Santa Cruz y Tarija. Adicionalmente, cuenta con seis plantas de hormigón premezclado localizadas en diferentes ciudades del país y dos plantas de producción de agregados pétreos, una en La Paz y la otra en Santa Cruz.

1. VISION

Se ha fortalecido el liderazgo en la industria boliviana del cemento; siendo una organización rentable y competitiva; que viven una cultura de alto desempeño y somos una empresa socialmente responsable.

1. MISION

Satisfacer con excelencia las necesidades de los clientes con productos y servicios asociados al cemento y sus aplicaciones, siendo para ellos la mejor opción.

1. OBJETIVOS

• Garantizar a los accionistas una constante generación de valor y una rentabilidad satisfactoria y sostenible
• Promover para el personal un adecuado ambiente de trabajo, participativo y de alta comunicación, donde pueda desarrollarse integralmente y sea reconocido por su desempeño
• Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el medio ambiente

• Desarrollar relaciones duraderas y de mutuo beneficio con los Clientes y Proveedores.

1. VALORES

• Integridad

Basan su accionar en principios de honestidad y transparencia. Respetando las leyes, las cumpliendo y velando por su cumplimiento. La reputación de la empresa se ha ganado sobre la base de una conducta ética profesional y personal; velan porque el nombre de SOBOCE sea una señal de confianza.

• Conciencia Social

Se considera prioritario mantener el máximo nivel de seguridad en el trabajo, que preserve la salud y la integridad del personal y del entorno.
Se hace un uso racional de los recursos, preservando y mejorando el medio ambiente en forma compatible con los intereses actuales de la sociedad y de generaciones futuras.

• Respeto

Las relaciones de trabajo se basan en el respeto por los demás y el propio. El éxito del trabajo en equipo se fundamenta en la confianza y sinceridad de sus componentes, así como en la consideración ante los demás.

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