Tarea 4 SE

ENUNCIADO 1

OS RECOMIENDO QUE PARA EMPEZAR A TRABAJAR EN ESTE EJERCICIO PROCEDAÍS DE LA SIGUIENTE MANERA:

PRESUPUESTO TESORERIA:

1º Identificación de cobros: por ventas, por rendimientos de capital, por rendimientos financieros.

2º Identificación de pagos: por compras, por costes fijos y variables, por servicio de consultoría, por impuestos, por intereses de la deuda.

3ª Elaborar el presupuesto de cobro de los tres primeros meses.

4º Elaborar el presupuesto de pago “ “

5º Totales de cobro y pago de los tres meses.

CTA DE RESULTADOS PREVISIONAL

BALANCE PREVISIONAL:

1º Identificación de movimientos de activo: amortizaciones (activo no corriente), deudores y tesorería (activo corriente)

2º Identificamos movimientos de patrimonio neto: ampliación de capital, beneficio previsional, reservas.

3º Identificamos movimientos de pasivo: otros acreedores, acreedores comerciales, HP acreedora.

CALCULO DE LOS SALDOS DE TODO, PARA TERMINAR EL PRESUPUESTO DE TESORERIA, CTA. RESULTADOS Y BALANCE A 31 MARZO.

OS PONGO UN MODELO DE PRESUPUESTO DE TESORERÍA, CTA. DE PYG Y BALANCE, O PODEÍS UTILIZAR CUALQUIERA QUE ENCONTREÍS EN INTERNET. LOS DE LA PLATAFORMA ESTÁN PREPARADOS PARA EL EJERCICIO QUE HABÍA ANTERIORMENTE.

IDENTIFICACIÓN DE COBROS.

Deudores 90.000 € (balance situación).

Otros deudores 70.000 € ( balance situación).

Ventas de enero 200.000 € × 50%= 100.000 × 21% IVA= 21.000 €

TOTAL VENTA CON IVA= 100.000 + 21.000= 121.000 € venta cobrará al contado

Ventas de febrero 200.000 € × 50%= 100.000 × 21% IVA= 21.000 €

TOTAL VENTA CON IVA= 100.000 + 21.000= 121.000 € venta cobrará al contado

Ventas de marzo 200.000 € × 50%= 100.000 × 21% IVA= 21.000 €

TOTAL VENTA CON IVA= 100.000 + 21.000= 121.000 € venta cobrará al contado

Efectos ventas enero 200.000€ × 25%= 50.000 € × 21% IVA= 10.500 €

TOTAL VENTA CON IVA= 50.000 € + 10.500 €= 60.500 € venta realizada a crédito (se cobra en febrero)

TOTAL VENTA CON IVA= 50.000 € + 10.500 €= 60.500 € venta realizada a crédito (se cobra en marzo)

Efectos ventas febrero 200.000€ × 25%= 50.000 € × 21% IVA= 10.500 €

TOTAL VENTA CON IVA= 50.000 € + 10.500 €= 60.500 € venta realizada a crédito (se cobra en marzo)

Ampliación de capital 100.000 acciones × 10€= 1.000.000 € ampliación de acciones en marzo

Inversiones financieras a c/p cobro de 2% anual

90.000€×2%= 1800€ anual

1800€ /12 meses= 150€ mensual

Inversiones financieras a c/p cobro de 5% anual

100.000€×5%= 5.000 € anual

5000 € /4 trimestres = 1250 € trimestral (Colorado el 31 de marzo)

IDENTIFICACIOÓN DE PAGOS.

Acreedores c/p 30.000 € (balance situación para enero)

Hacienda Pública 45.000 € (balance situación se liquida en enero)

Compras enero

100.000 × 30%= 30.000 € × 21% IVA= 6.300 € TOTAL COMPRA CON IVA= 30.000€+ 6.300€= 36.300 € pagadas al contado enero.

100.000 × 30%= 30.000 € × 21% IVA= 6.300 € TOTAL COMPRA CON IVA= 30.000€+ 6.300€= 36.300 € pagadas en febrero

100.000 × 40%= 40.000 € × 21% IVA= 8.400 € TOTAL COMPRA CON IVA= 40.000€+ 8.400€= 48.400 € pagadas en marzo.

Compras febrero

100.000 × 30%= 30.000 € × 21% IVA= 6.300 € TOTAL COMPRA CON IVA= 30.000€+ 6.300€= 36.300 € pagadas al contad0 febrero

100.000 × 30%= 30.000 € × 21% IVA= 6.300 € TOTAL COMPRA CON IVA= 30.000€+ 6.300€= 36.300 € pagadas en marzo

100.000 × 40%= 40.000 € × 21% IVA= 8.400 € TOTAL COMPRA CON IVA= 40.000€+ 8.400€= 48.400 € pagadas en abril

Compras marzo

100.000 × 30%= 30.000 € × 21% IVA= 6.300 € TOTAL COMPRA CON IVA= 30.000€+ 6.300€= 36.300 € pagadas al contado marzo

100.000 × 30%= 30.000 € × 21% IVA= 6.300 € TOTAL COMPRA CON IVA= 30.000€+ 6.300€= 36.300 € pagadas en abril

100.000 × 40%= 40.000 € × 21% IVA= 8.400 € TOTAL COMPRA CON IVA= 40.000€+ 8.400€= 48.400 € pagadas en mayo

Costes fijos

30.000€ × 21% IVA = 6.300€ TOTAL CON IVA = 30.000€+ 6.300€= 36.300€ pagados en enero

30.000€ × 21% IVA = 6.300€ TOTAL CON IVA = 30.000€+ 6.300€= 36.300€ pagados en febrero

30.000€ × 21% IVA = 6.300€ TOTAL CON IVA = 30.000€+ 6.300€= 36.300€ pagados en marzo

Costes variables

20.000€×21% IVA= 4.200€ TOTAL CON IVA = 20.000 + 4.200= 24.200 € pagados en enero

20.000€×21% IVA= 4.200€ TOTAL CON IVA = 20.000 + 4.200= 24.200 € pagados en febrero

20.000€×21% IVA= 4.200€ TOTAL CON IVA = 20.000 + 4.200= 24.200 € pagados en marzo

Consultorías

70.000€×30% 21.000€×21% IVA= 4.410€ TOTAL CON IVA= 21.000 + 4.410€= 25.410€ (pagados en febrero)

70.000×40%=28.000€×21% IVA= 5.800€ TOTAL CON IVA= 28.000 + 5.800€= 33.880€ (pagados en marzo)

Intereses 600€ cada mes (enero, febrero y marzo)

Impuesto sobre sociedades (lo calculamos sobre los beneficios obtenidos en el balance de situación )

163.000€×30%= 48.900€ (febrero)

PRESUPUESTO DE COBROS

Enero Febrero Marzo

Deudores 90.000 €

Otros deudores 70.000 €

Ventas enero 121.000 €

Ventas febrero 121.000 €

Ventas marzo 121.000 €

Efectos ventas enero 60.500 € 60.500 €

Efecto ventas febrero 60.500 €

Ampliación de capital 1.000.000 €

Intereses inversiones financieras l.p. 150 € 150 € 150 €

Intereses inversiones financieras c.p. 1.250 €

TOTAL COBROS 281.150 € 181.650 € 1.243.400

PRESUPUESTO DE PAGOS

Enero Febrero Marzo

Acreedores a corto plazo 30.000 €

Hacienda Pública 45.000 €

Compras enero 36.300 € 36.300 € 48.400 €

Compras febrero 36.300 € 36.300 €

Compras marzo 36.300 €

Costes fijos 36.300 € 36.300 € 36.300 €

Costes variables 24.200 € 24.200 € 24.200 €

Consultoría 25.410 € 33.880 €

Intereses 600 € 600 € 600 €

Impuesto sobre sociedades 48.900 €

TOTAL PAGOS 172.400 € 208.010 € 215.980 €

PRESUPUESTO TESORERIA

Enero Febrero Marzo

Saldo inicial 40.000 € 148.750 € 122.390 €

Cobros 281.150 € 181.650 € 1.243.400 €

Pagos 172.400 € 208.010 € 215.980 €

SALDO FINAL 148.750 € 122.390 € 1.149.810 €

CUENTA DE RESULTADOS PREVISONAL

Cuenta de resultados previsional a 31 de marzo de X1

Concepto

Ingreso por ventas 600.000 € total ventas realizadas sin IVA

Coste de ventas 300.000 € total compras realizadas sin IVA

Margen 300.000 € restar ventas menos compras

Costes fijos 90.000 € total coste fijos de los 3 meses sin IVA

Amortizaciones 18.750 € regla de tres de los 75.000 para sacar sólo los tres meses

Costes variables 60.000 € total coste variable de los 3 meses sin IVA

Resultado de la explotación 131.250 € restar margen menos costes fijos, variables y la amortización

Ingresos financieros + 1700 € inversión c/p más inversiones l/p

Gastos financieros 1800 € intereses

Resultado antes de impuestos 131.150 € restar resultado de la explotación mas ingresos financieros menos gastos financieros

BALANCE DE SITUACIÓN

Amortización acumulada

Saldo inicial 100.000 € balance situación

Amortización 18.750 € regla de tres de los 75.000 amortización

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