Trabajo semana 4 “Las finanzas como base de gestión de alta gerencia”

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GESTIÓN FINANCIERA CORPORATIVA

Trabajo semana 4

“Las finanzas como base de gestión de alta gerencia”

1. Introducción

El presente trabajo, tiene como finalidad aplicar los conocimientos adquiridos durante la semana 4, de la asignatura de Gestión Financiera Corporativa que dice relación con la identificación de la relevancia de la administración y gestión de los recursos de la organización, para lo cual se deberá realizar una investigación utilizando las lecturas de la semana.

De lo anterior, se debe desarrollar una investigación del funcionamiento y operación del Departamento de Tesorería en una organización pública y otra privada, identificando cuáles son los principales reportes que deben entregar la tesorería a la gerencia, para que la gestión de esta última sea eficiente, para lo cual en las respuestas generadas se deberán incluir ejemplos, modelos o cualquier otro elemento que sirva como justificación y concluir a partir de los datos y antecedentes expuestos.

La gestión de tesorería en las empresas, tanto públicas como privadas, es el motor principal de las organizaciones, porque es en estos departamentos donde se resguardan y administran los recursos monetarios de éstas, de lo precedente es importante señalar que esta gestión busca el manejo eficiente de la caja, permitiendo de esta manera disponer de caja o efectivo, con la finalidad de poder cancelar sus obligaciones de corto plazo y de no poseer estas deudas, poder tomar la decisión de invertir en mercado de capitales, solventar el pago de deudas a largo plazo o emplear estos recursos en el aumento de producción o mejorando la tecnología en los procesos, sin embargo se produce una diferencia en la gestión de las respectivas tesorerías, puesto que el sector público trabaja en base a los recursos asignados por presupuestación fiscal, repartidos en los diferentes ítems que serán utilizados en el normal funcionamiento de las organizaciones, las privadas asimismo, también trabajan sobre una presupuestación, pero los recursos de éstas son utilizadas para la productividad y son generadas por los propios dueños, accionistas o en su defecto por financiamiento externo, que buscan generar utilidades por el contrario las entidades públicas no buscan generar utilidades, sino por el contrario la correcta inversión de los recursos asignados por el fisco para poder funcionar.  

1. Desarrollo

1. Funcionamiento del Departamento de Tesorería del Ejército de Chile.

La Tesorería del Ejército tuvo su creación en una Orden Comando del 18 de julio de 1975, dependiendo de la Dirección de Intendencia del Ejército, creándose como ente independiente de la Tesorería del Cuartel General del Ejército formado con la sección IV “Presupuesto Fiscal”, parte de la Tesorería del Ejército y conforme a la Orden Comando se aprobó la orgánica, entrando en funciones solo cuando el Comandante en Jefe lo ordenara expresamente.

Mediante Orden Comando del 22 de marzo de 1979, inicia su funcionamiento la Tesorería del Ejército, con los medios humanos y materiales de la sección “Presupuesto Fiscal” de la Tesorería del Cuartel General del Ejército y del Departamento de Remuneraciones, del centro de Computación del Ejército con sus respectivas secciones de Reintegros y Administración de Fondos.

La Tesorería General del Ejército fue creada para asesorar al Director de Intendencia del Ejército en todas aquellas materias referidas a la contabilidad de los ítems centralizados y de remuneraciones a nivel Ejército, básicamente su misión es efectuar la ejecución del Presupuesto Fiscal, cuenta FORA, su contabilización y respectivas rendiciones de cuentas.

En sus comienzos la Tesorería General del Ejército disponía de equipos electrónicos de contabilidad modelo 299 NCR., los cuales permitían una mayor velocidad en los procesos gracias a las fichas de banda magnética que posibilitaban la lectura en forma automática de datos. Además contaba con un terminal de entrada remota de datos, el cual se encontraba conectado al computador central, ubicado en dependencias de la Escuela Militar.

Luego se incorporaría el sistema de microfichas, las cuales se filmaban desde las cintas magnéticas obtenidas del proceso computarizado quedando como archivo de sueldo, dando término con ello a los voluminosos archivos tradicionales.

La Tesorería del Ejército como instalación dependiente de la Dirección de Finanzas del Ejército, fue creada por Decreto Supremo con fecha 05 de diciembre de 2003, con dependencia de la Comandancia en Jefe del Ejército, para posteriormente por Decreto del Ministerio de Defensa Nacional de fecha 23 de junio de 2003, modifica esta dependencia y la subroga a la Dirección de Finanzas del Ejército.

En la actualidad la Tesorería del Ejército cuenta con nuevos equipos y sistemas computacionales los cuales permiten efectuar sus procesos en forma más rápida, ágil y eficiente, su trabajo se encuentra en el proceso de integración con las demás unidades y Escalón Superior, en el desarrollo de nuevos sistemas informáticos especialmente relacionados con el proceso y pago de las remuneraciones del personal, incorporando aplicaciones de última generación, los cuales permiten realizar los procedimientos en tiempo real, a la vez interactuar y estar integrado al Sistema de Información Financiera Integral en el Ejército (SIFIE).

Su misión es la de recibir, contabilizar, distribuir y pagar los recursos y compromisos financieros provenientes de la cobertura monetaria en moneda nacional y extranjera, con eficiencia y estar al servicio de las unidades, contribuyendo al desarrollo de la institución.

Ejecutar la administración de los recursos financieros en moneda nacional y extranjera provenientes de la Ley de Presupuesto Fiscal y de otros Presupuestos Institucionales, ejecutar la distribución de los recursos asignados a las diferentes unidades de administración financiera, como asimismo, los recursos provenientes de leyes especiales u otros de carácter interno y por los aportes extraordinarios que se le asignen por resolución del CJE o por redistribución de fondos dispuestos por un Jefe de Programa Financiero, ambas actividades realizadas a través de la Dirección de Finanzas del Ejército (DIFE), en conformidad a las normas institucionales que rigen los Subsistemas de Presupuesto, Administración de Fondos, Contabilidad y Control Financiero.

La tesorería del Ejército está conformada por la siguiente estructura:

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Del presente organigrama, se desprenden las funciones y responsabilidades de cada uno de sus componentes, como a continuación se detalla:

Tesorero del Ejército: Ejercer el mando del departamento, mantener una fluida relación con las diferentes unidades de administración financiera y con otros organismos institucionales y extra institucionales, en el área de su competencia, elaborar y proponer instrucciones para la elaboración de la Planificación Financiera, elaborar y proponer instrucciones para la elaboración de la formulación presupuestaria, mantener enlace y coordinación con los Jefes de Programas Financieros, respecto de materias inherentes a la formulación y ejecución presupuestaria, asesorar en materias administrativas-contables y financieras, en lo que se refiere al cumplimiento de la reglamentación vigente y respecto del cumplimiento de las tareas inherentes a los Objetivos Estratégicos de Desarrollo, presentar las necesidades de personal, dependencias y equipamiento de mobiliario de la unidad de administración financiera, dirigir al personal bajo su dependencia, asignándole funciones e instruyéndolos mediante programas de capacitación, con el propósito de asegurar la correcta aplicación de los procedimientos legales, reglamentarios y administrativos vigentes.

Comando y grupo personal: Registrar y despachar la documentación que se genera desde el departamento hacia otras unidades o reparticiones de la Institución u otros organismos de carácter externo, cooperar en controlar el pago a proveedores, de acuerdo a sus registros, respecto de los compromisos financieros contraídos por las unidades, como asimismo, cooperar en el control de las cancelaciones a proveedores, que excepcionalmente se realizan a través de cheques, y, en ese caso, posteriormente enviarla a la sección Cuenta de Valores para su revisión y archivo en los legajos que serán motivo de revistas por parte de los organismos contralores del departamento

El estafeta tendrá por misión retirar, entregar y distribuir la correspondencia y documentación del departamento y materializar los encargos correspondientes de unidades y organismos que dependan del departamento de tesorería.

Oficina de control de gestión: Esta sección o escalón depende directamente del jefe del departamento de tesorería y tiene por misión verificar la efectividad y eficiencia de las acciones desarrolladas por las distintas unidades orgánicas del departamento y por las unidades de administración financiera de las unidades subordinadas, analiza los informes contables y presupuestarios que se hayan generado y participa en la formulación, reformulación y control de los presupuestos, su principal función será apoyar al jefe del departamento mediante la elaboración de indicadores de gestión y la posterior comparación de estos con la ejecución real de la gestión financiera, para establecer las posibles desviaciones y la proposición de correcciones.

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