Tópicos Selectos de Auditoria

        UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL CARMEN[pic 1][pic 2]

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVA[pic 3]

Curso:

Tópicos Selectos de Auditoria.

Módulo II

Tarea 2

Caso auditoría interna

Octavo Semestre:

Licenciatura en Contaduría

Alumno:

Yolidavey Soberanis Moreno

Correo:

yolidaveysoberanis4@gmail.com

Facilitador:

Mtra. María de los Ángeles Evia Rodriguez

Ciudad del Carmen Campeche a; 13 marzo del año 2022.

INFORME TRIMESTRAL DEL COMITE DE AUDITORIA PARA EL EJERCICIO 2021, RELATIVO A EL PUERTO DEL CARMEN, S. A. DE C. V.

1. AJUSTE A INVERSIONES EN ESTADOS FINANCIEROS EL PUERTO DEL CARMEN, S. A. DE C. V a diciembre 31, 2021. Se revisaron los estados financieros consolidados de la Sociedad y sus subsidiarias dictaminados por el ejercicio 2021; los del cuarto trimestre del 2021; los resultados obtenidos durante los primeros tres trimestres del ejercicio 2021 a nivel consolidado, así como los individuales de la Sociedad para los mismos periodos. Se autorizaron para ser sometidos a la autorización del Consejo de Administración y, en su caso y oportunidad, a la aprobación de la Asamblea General de Accionistas.

COMUNICADOS DEL COMITE DE AUDITORIA DEL PUERTO DEL CARMEN, S. A. DE C. V.

1. El Comité quedó enterado del plan de pruebas internas de la Sociedad respecto del ejercicio 2021, y de su alcance para el ejercicio 2022 en conformidad con la normativa. Se destaca que no se detectaron fallas significativas ni materiales en las denominadas pruebas de controles recurrentes y de controles de tecnología de la información.

1. Se revisaron periódicamente los resultados de los procedimientos de auditoría interna, y las principales deficiencias en materia de riesgos operativos al cierre del ejercicio 2021. AUDITORIA INTERNA 121.

1. Se autorizó el programa anual de evaluaciones de riesgos operativos y procedimiento de auditoría interna para 2021 y sus ajustes, el cual incluyó auditorías a distancia, habiéndose revisado los resultados regularmente y hasta al tercer trimestre del 2021.

1. Los auditores externos de DELOITTE asistieron a todas las sesiones del Comité, informando de su revisión de los sistemas de control interno, y dieron seguimiento a los eventos relevantes y a su impacto en los estados financieros, al igual que a las principales áreas de riesgo significativas y sus contingencias, el monitoreo que se les dio durante el año, así como las deficiencias encontradas, las cuales se consideraron no materiales. Asimismo, el auditor externo informó al Comité sobre diversos temas:

1. Los principales hallazgos de la auditoría realizada durante el ejercicio;
2. El deterioro del crédito mercantil y la evaluación de las contingencias legales y fiscales;
3. Las responsabilidades de la empresa y de los auditores externos;
4. El presupuesto para la firma de auditoría externa respecto de los periodos 2020-2021;
5. Su opinión sobre los estados financieros correspondientes al ejercicio 2021, la cual se otorgó sin salvedades, bajo los principios contabilidad, formulada conforme a los estándares de las Normas Internacionales de Auditoria (NIIA)
6. La evaluación del negocio en marcha;
7. El impacto por COVID-19 en los estados financieros;
8. La investigación del Departamento de Justicia de los Estados Unidos Mexicanos
9. Los criterios para determinar en $55 millones de pesos la materialidad de los aspectos cuantitativos y cualitativos de los Estados Financieros;
10. Los servicios prestados en el 2021 que no son de auditoría; y,
11. El porcentaje de los honorarios devengados por la firma DELOITTE en el ejercicio 2021. En base a lo anterior, el Comité emitió recomendación favorable para la autorización de lo siguiente:

1. Continuar con los servicios de la firma de Auditoría Externa DELOITTE S.C. durante el ejercicio 2021 y hasta la presentación del informe anual, y
2. El presupuesto de honorarios para el periodo abril 2021 - abril 2022.

1. Se autorizó el Informe del Comité por el ejercicio 2019 y se revisó la opinión del Consejo en relación al Informe del Presidente del Consejo y del Director General, para su presentación a la Asamblea Ordinaria de Accionistas.

1. Se autorizó el Informe del Comité por el ejercicio 2021 y se revisó la opinión del Consejo en relación al Informe del Presidente del Consejo y del Director General, para su presentación a la Asamblea Ordinaria de Accionistas.

REVISION DEL RENGLON DE SEGUROS.

1. El Comité de Directores procedió al examen de la carta a la administración sobre controles internos realizado por los auditores externos, del análisis de cuentas de la administración y del plan de seguros 2021. Luego de un intercambio de preguntas y respuestas con los expositores, tomó conocimiento de la información expuesta.

1. Fue informado del avance en el ámbito judicial de las acciones interpuestas respecto de la contratación de seguros, de las contingencias en materia de ejecución de contratos y del modelo de registro y seguimiento de proveedores.

INVENTARIO.

1. Los auditores externos solicitan que gerencia proporcione declaraciones por escrito sobre materias tales como el cobro de las cuentas de clientes, cuán realizables son los inventarios, los eventos significativos que ocurrieron después de la fecha del balance, y su conocimiento de fraude y actos ilegales. A la gerencia también se le pide comentar sobre otros temas importantes como por ejemplo si las provisiones para asuntos específicos son razonables y sobre si ciertos activos intangibles específicos pueden ser realizados. Dichas cartas confirman las representaciones orales dadas a los auditores externos, permiten documentar que las representaciones de la gerencia siguen siendo válidas, y reducen la posibilidad de malentendidos.

AVALUOS DE ACTIVOS FIJOS.

1. En el caso de los inmuebles no se llevó a cabo un recalculo de las depreciaciones en razón a que no se pudo establecer la fecha de alta de todos y cada uno de ellos por falta de soportes, pero, se tomó en cuenta el ultimo avaluó comercial para calcular su valor presente.

1. Se identificaron 4 edificaciones que no están reflejadas contablemente por valor total de $ 31,136,000 correspondientes a:

• Casa relleno sanitario oficina general
• Laboratorio Mode Morca
• Laboratorio oficina planta sur Cuitiva

Se dejaron de capitalizar adiciones y mejoras a la casa cerro chacón por un valor de $49,185,280, igualmente se identificaron partidas por $16,588,000 en el caso de inmueble ubicado en ciudad del carmen Campeche.

Se estableció la existencia de 8 casetas por un valor total de $ 53,825,700 que no están incluidas en la información financiera a 2013 equivalente al 24179%.

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