UNA EMPRESA DE DISTRIBUCION DE MATERIALES DE CONSTRUCCION “ABC SAC”

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EVALUACIÓN - MODULO I

CASO:

UNA EMPRESA DE DISTRIBUCION DE MATERIALES DE CONSTRUCCION “ABC SAC”, ESTA CONSTITUIDA COMO EMPRESA FAMILIAR, Y DE ACUERDO A UNA AUDITORIA EXTERNA SUGERIDA POR LA GERENCIA GENERAL SE EVIDENCIO LOS SIGUIENTES PROBLEMAS EN LAS SIGUIENTES AREAS:        

GERENCIA GENERAL        

Conclusiones

1) Falta de manejo para plantear y aplicar políticas para la empresa como en el caso de: política de crédito, política de cobranza, política de pagos, política de personal, etc.

2) Responsabilidad en no planificar, implementar y evaluar el control interno.

3) No existe planificación de las actividades y el desarrollo de las áreas, ni menos de las metas y objetivos que se desea alcanzar en el corto, mediano y largo plazo.

4) No existe directivas o lineamientos establecidos a seguir para todos los locales, como política de crédito, de pago, de personal, etc.

5) No existe un Manual de Organización y Funciones ni menos un organigrama.

6) No existe comunicación del desempeño de la empresa mediante convocatoria a Junta de Accionistas, siendo una responsabilidad legal.

RECURSOS HUMANOS – PERSONAL

Conclusiones

1. La selección de personal es efectuada sin criterio profesional, no se evidencian evaluaciones del personal contratado (de acuerdo al cargo a ocupar), el conocer si estaban capacitados para el puesto ni mucho menos se efectúa evaluación de desempeño.
2. Por el tipo de organización familiar, los administradores de los locales han tenido el plazo suficiente para ordenar y controlar el desempeño del personal, siendo

evidenciado en la falta de administración del recurso humano encargado de la distribución de materiales, el cual recibe una orden de entrega y estas no son controladas o supervisadas.

1. El personal en el almacén u operarios, manipulan productos riesgosos como fierro, ladrillo o cemento, y no cuentan con la debida protección e indumentaria para evitar accidentes de trabajo.
2. No existe separación de funciones debido al volumen de ventas de la empresa, una persona realiza mucha actividad a la vez asumiendo demasiadas responsabilidades que generan desordenes, como es el caso de una persona de venta que a la ves efectúa la cobranza, manipulación de efectivo, rendición de cuenta, y también ver por el despacho de mercadería.    [pic 2]

FINANZAS

Conclusiones

1. Falta de manejo de presupuestos.
2. Falta de aplicación de un sistema de costeo, lo cual permitiría reflejar el verdadero costo de un producto a vender Dicha aplicación permitirá a la gerencia una herramienta más para el análisis denominado el punto de equilibrio.
3. Desconocimiento de la aplicación de otros instrumentos financieros, que permitan diversificar el financiamiento y la inversión de la empresa ABC.  
4. No existe un plan de inversiones y financiamiento, que vayan de la mano con los objetivos que busca alcanzar ABC.

VENTAS

Conclusiones

1. Las vendedoras son solo recibidoras de órdenes y de dinero, y especialmente solo promueven la venta de fierro, cemento y ladrillo, y no de otros artículos de ferretería, como es el caso de artículos para gasfitería.
2. Las ventas en el rubro de lubricantes no son efectuadas siguiendo criterios de técnicas de venta, la persona encargada del local de lubricantes, así como de la vendedora no tienen la iniciativa de esforzarse por vender los artículos almacenados, demostrando la pasividad debido a la falta de control.
3. No existe separación de funciones entre vendedoras y cajera, una sola persona realiza la misma función.
4. Existe una desconexión entre las ventas y el personal para despacho de mercadería, recibiendo reclamos por parte de los clientes en la demora de entrega. Las ventas en horas de la tarde reciben un lema al cliente “mañana a las 9am su material está en obra”, y   llegado el día siguiente se convierte en un caos, porque no hay un control de órdenes de pedido y por zona.
5. No existe un estudio de mercado para conocer las opiniones de los clientes.
6. Las ventas desde hace 6 años tienen a la tendencia a crecer, el número de trabajadores en planilla son 16 para no efectuar distribución de utilidades a los trabajadores.

La empresa cuenta con 62 colaboradores por recibos de honorarios y tercerización de servicio legal e informático.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO - EMPRESA ABC

En la auditoría externa se procedió a evaluar el control interno, obteniéndose los resultados a continuación:

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