Caso Practicp

Método de Evaluación del Control Interno

Empresa GLOBO RECAUDACIONES C.A.

Proceso de: Conciliación de Bancos

Fecha: 27 de septiembre del 2013

Método narrativo

Actualmente la empresa cuenta con un manual de procedimientos para la realización del proceso de conciliación de Bancos en la compañía, que fue revisado y actualizado en el año 2010. Por lo cual el manual norma que la frecuencia de conciliaciones serán mensuales máximo hasta los primeros días de cada mes.

El método de conciliación que se lleva a cabo es la comparación del estado de cuenta del Banco con los registros en libros de Bancos, partiendo del saldo según en libros (+ / -) notas de debito y así determinando el saldo conciliado, esto se lo hace de manera manual ya que no existe un sistema computarizado para la consecución de este proceso, se lo hace por medio de formatos ya preestablecidos, aunque para ver el convenio con bancos si se utiliza la herramienta de internet.

La persona encarada de la realización del proceso y a su vez de hacer los ajustes en los casos que se requiera hacerlo es el Auxiliar de contabilidad, quien realiza un ajuste, este deberá hacerlo inmediatamente. Y de la revisión de este se encajará el contador general persona autorizada para aprobar el documento pre impreso, en caso de no estar presente el contador general para la aprobación y revisión será encargado el gerente general, como tiempo en la revisión se le asigna no mas de dos a tres horas, siempre y cuando llegue a tiempo el estado de cuenta, al departamento de secretaria donde la Secretaria de gerencia se encarga hacer la gestiones mensualmente.

El número de Bancos con los cuales la empresa trabaja son los que se señala previamente en los estados financieros, pero para el manejo de la cuenta personal del Gerente de la compañía si mantiene convenio con otras instituciones Bancarias, de igual manera se lo hace para el pago a proveedores.

La compañía tiene la política de archivar todos los cheque que se emiten con el fin de verificar los rubros a los que se ha incurrido, el encargado de hacerlo es el auxiliar contable, estos son archivados todos los meses físicamente en el área de contabilidad, adicionalmente cuando se hace las conciliaciones bancarias se verifican que los cheques sean cobrados por la misma persona a la que sea dirigido el cheque.

La empresa tiene enviado una comunicación a los bancos con que trabaja, que los estados de cuenta sean entregados directamente a la Secretaria de Gerencia y esta a su vez, la secretaria tiene la orden de entregar sin ni siquiera abrir el documento al auxiliar contable para que este inicie el proceso.

El manejo que la compañía da a los cheques anulados las norma el Manual de Procedimientos que en esos casos señala que tienen que realizarse investigaciones, el porque se anulo el cheque después de hacer la investigación se debe archivar el documento adjuntando las causas de anulación.

La impresión de cheques se lo hace en el sistema de la empresa, el Gerente General es el encargado de la firma de los cheques, en caso de no estar presente en la compañía este deja firmado cheques en blanco con la finalidad de no retrasar operaciones, estos cheques son guardados por la secretaria de Gerencia ya que se le tiene una gran confianza.

Las chequeras son puestas a disposición del mensajero que en caso de necesitar un cheque este nada mas lo llena dado que el cheque fue firmado en blanco por el Gerente General, hasta el momento no se ha perdido ninguna chequera pero en el caso de suceder este acontecimiento el manual de procedimientos norma que se deben de realizar las debidas investigaciones y sancionar a los responsables de la custodia de las chequeras.

La compañía si gira cheques posfechados es por ese motivo que en algunas ocasiones, se han protestado los cheques por

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