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5. CON BASE EN EL PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA (PARA FINES DIDÁCR5. CON BASE EN EL PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA (PARA FINES DIDÁCRTICOS)


Enviado por   •  21 de Noviembre de 2016  •  Apuntes  •  829 Palabras (4 Páginas)  •  265 Visitas

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5. CON BASE EN EL PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA (PARA FINES DIDÁCR

TICOS) PROPORCIONADO, SELECCIONE 20 (veinte) PROCEDIMIENTOS, y por cada uno de éstos, explique:

a) Su propósito u objetivo (para que se lleva a cabo)

b) Indique que técnicas de auditoría emplea para su ejecución

(Boletín 6010 Guía sobre Procedimientos de Auditoría de Aplicación General IMCP Primera edición; NIAs 500, 501 y 505)

  1. Procedimiento 1.6 Verifique que los estados financieros hayan sido elaborados con base en las cifras registradas en los libros de contabilidad.

PRÓSITO: Es indispensable llevar un adecuado registro de cifras y se tenga un buen control de ellas.

TÉCNICA: Estudio general.

  1. Procedimiento 1.12 Estudie estados financieros dictaminados, cartas de gerencia y de observaciones del ejercicio inmediato anterior antes de iniciar trabajo.

PRÓSITO: Se hace con el fin de saber si las cifras correctas del ejercicio que se está auditando son las mismas que el ejercicio anterior.

TÉCNICA: Estudio general.

  1. Procedimiento 2.2.1 Determine número de fondos de caja.

PRÓSITO: Es importante saber con cuantos fondos cuenta la empresa para determinar el cálculo correcto total en general.

TÉCNICA: Cálculo.

  1. Procedimiento 2.2.2 Determine otros valores para arqueo simultáneo.

PRÓSITO: Saber que elementos van a conformar dichos valores de arqueos y llevar un conteo adecuado.

TÉCNICA: Cálculo.

  1. Procedimiento 2.2.4 Efectúe arqueos (si es conveniente).

PRÓSITO: Esto con el fin de que los valores no se tengan como tal a la mano de nuestros clientes y poder mejorar su rendimiento monetario.

TÉCNICA: Cálculo.

  1. Procedimiento 2.2.11 Investigue el origen de cheques de la entidad o de empleados incluidos dentro de los fondos fijos de caja chica, examine fechas, autorizaciones justificaciones, montos para que éstos no menoscaben el correcto funcionamiento del fondo fijo establecido, etc.

PRÓSITO: Se hace con el fin de que no se incurra en un fraude y que en el caso de los cheques no se contenga un post-fechado.

TÉCNICA: Certificación.

  1. Procedimiento 2.2.12 Examine cheques de la entidad pendientes de entregar con fechas muy antiguas “al portador”, “nosotros mismos”, o a empleados.

PRÓSITO: No se pueden tener cheques con mucha antigüedad ya que puede que al momento de cobrarlo no tenga fondos monetarios y le cause una pérdida a la empresa.

TÉCNICA: Estudio general.

  1. Procedimiento 2.3.1 Obtenga de la Administración de la entidad, una integración (relación) de cuentas bancarias existentes, con explicación sobre el uso que se le da a cada cuenta (precise y relacione cuentas nuevas o canceladas) (anotar causa ).

PRÓSITO: Tener una correcta administración de a donde se van todos los fondos monetarios de la entidad y para que se gastan dichos montos monetarios.

TÉCNICA: Análisis.

  1. Procedimiento 3.2 Obtenga relación de saldos clasificados por antigüedad y verifique contra auxiliares de contabilidad tanto su importe como su antigüedad, compruebe el monto que totaliza la suma de los saldos que integran esta cuenta.

PRÓSITO: Que los saldos sean los correctos y no exista ningún error.

TÉCNICA: Certificación.

  1. Procedimiento 3.3 Revise trabajos de auditoria interna para precisar alcance y oportunidad de pruebas.

PRÓSITO: Esto es importante para saber si la empresa ya fue auditada con anterioridad y saber que comentarios se hicieron al respecto para conocer la situación de la entidad.

TÉCNICA: Estudio general.

  1. Procedimiento 3.4. Obtenga confirmación de saldos importantes, elabore resumen de resultados obtenidos.

PRÓSITO: Esto con el fin de cerciorarse que los saldos sean correctamente trasladados a sus respectivas cuentas y se obtenga la utilidad esperada.

TÉCNICA: Inspección.

  1. Procedimiento 3.8 Lleve a cabo el análisis de cuentas importantes.

PRÓSITO: Para corroborar si no se tiene algún adeudo pendiente por pagar.

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