TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

APLICACIÓN MONOGRAFICO

El Gobierno Regional de Prueba inicia sus operaciones con los siguientes bienes, derechos y obligaciones al 02 de enero del año 2019

Fondos de caja chica                                        20,000.00

De la Propiedad real                                        24,000.00

Materiales de oficina y escritorio                           8,000.00

Donaciones                                                 15,000.00

Vacunas                                                 70,000.00

Otras cuentas por cobrar                                 50,000.00

Encargos                                                 30,000.00

Material de Limpieza                                         18,000.00

Alimentos y bebidas para consumo animal                33,000.00

Material de Impresión, Fotográficos                           1,500.00

Material de Construcción                                  13,500.00

Terrenos                                                300,000.00

Edificios                                                600,000.00

Para Uso de la Entidad de Maquinarias y Equipos        250,000.00

Para Uso de la Entidad de transportes de Equipos        500,000.00

Para Uso de la Entidad de Muebles Enseres                  85,000.00

Déficit Acumulado                                          32,000.00

Edificios Administrativos                                                        155,000.00

Maquinarias, Equipos                                                                310,000.00

Equipos de transportes                                                        138,000.00

IGV retenido                                                                            8,000.00

Muebles y Enseres                                                                  70,000.00

Bienes                                                                                  25,000.00

Servicios                                                                          50,000.00

Indemnizaciones por vacaciones no gozadas                                   15,000.00

Cuentas por Pagar Diversas                                                          12,000.00

Sistema Nacional de Pensiones                                                  44,000.00

Compensación por tiempo de servicio                                          59,000.00

Pensiones por pagar                                                                  30,000.00

Capitalización de Hacienda Nacional                                        -------00----

La unidad Ejecutora de prueba apertura sus operaciones en cuentas de orden con los siguientes valores:

Cheques Girados                                  17,400.00

Documentos y Valores en cobranza        8,800.00

Bienes en Préstamo                        9,400.00

Bienes en Custodia                        9,800.00

Maquinarias y Equipos                          19,000.00

Equipos de Trasportes                          10,000.00

Muebles y Enseres                          23,500.00

 OPERACIONES

1. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de Ceras para Limpieza de oficina según Orden de Compra  Nº 008  de fecha 04/01/2019  a la Bocchio y CIA SAC, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 0001, por la Cantidad de 131,000.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-00005 de fecha 04/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 262 de fecha 04/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con cheque Nº 360595755 a nombre del Proveedor, por ultimo la Fase del Pagado lo realiza  el Banco Nación
2. Se realiza la Fase de Compromiso con la Planilla de viáticos Nº 001, por comisión de servicios a la ciudad de Arequipa por 17 dias, con Alimentación, Hospedaje y pasajes  de fecha 07/01/2019, según servidor de Nombre Carlos Mamani Mamani, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios,   meta  0001 y 0002, por la Cantidad de 10,600.00 nuevos soles para hospedaje,  alimentación y  6,500.00 nuevos soles por pasajes, y luego se realiza la Fase del Devengado según Planilla de viáticos de fecha 07/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 270, de fecha 07/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con cheque nº 360595763 a  nombre  servidor, y luego se realiza la Fase del Pagado  y por último se realiza la fase de rendición con fecha 11/01/2019  No de Rendición  004
3. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de Útiles de escritorio según Orden de Compra  Nº 002  de fecha 08/01/2019  a la Librería Científica SA, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 0004, por la Cantidad de 9,300.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-001214 de fecha 08/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 258 de fecha 08/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con cheque Nº 360595887 a nombre del Proveedor, por último la Fase del Pagado lo realiza  el Banco Nación
4. Se realiza la Fase de Compromiso con la Planilla de Pensionistas Nº 003, de fecha 09/01/2019, los sueldos de  los jubilados de la institución, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios,   meta y cantidades  0001= 43,500.00, 0002= 22,000.00, 0003= 17,000.00 0004= 21,000.00, 0005= 34,000.00, 0006= 55,000.00, 0007= 77,000.00, 0008= 50,000.00, 0009= 64,000.00, 0010= 86,000.00, y luego se realiza la Fase del Devengado con el mismo documento de 09/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 271, de fecha 09/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con Carta orden  nº 20060001 a  nombre del Banco de la Nación y luego se realiza la Fase del Pagado 
5. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de combustible según Orden de Compra  Nº 001  de fecha 10/01/2019  a la Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 002, por la Cantidad de 54,100.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-00124 de fecha 10/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 254 de fecha 10/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con cheque Nº 360595672 a nombre del Proveedor, por último la Fase del Pagado lo realiza  el Banco Nación
6. Se realiza la Fase de Compromiso con la Orden de Servicio Nº 101, por la prestación de servicio de Reparación y Mantenimiento de Camioneta de fecha 11/01/2019, según proveedor Armando Rober Solís  Ordóñez, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios,   meta  0001, por la Cantidad de 53,500.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según Recibo por Honorarios  Nº 002-00147 de fecha 11/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 255, de fecha 11/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con cheque nº 360595748ª nombre  Proveedor, por ultimo la Fase del Pagado lo realiza  el Banco Nación.
7. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de formatos de comprobantes de pago para la unidad de Tesorería  Nº 0015  de fecha 14/01/2019  a la Librería Científica SA, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 0001, por la Cantidad de 38,400.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-00879 de fecha 14/01/2019  
8. Se realiza la Fase de Compromiso con la Orden de Servicio Nº 101, por la prestación de servicio de Alquiler de Inmueble de 02 ambientes fecha 15/01/2019, según proveedor Cepedil SAC, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios,   meta  0008, por la Cantidad de 63,500.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según Factura  Nº 001-00254 de fecha 15/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 269, de fecha 15/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con cheque nº 360595896  a nombre del  Proveedor, por ultimo la Fase del Pagado lo realiza  el Banco Nación.
9. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de Cartuchos de tintas HP-28 según Orden de Compra  Nº 003  de fecha 16/01/2019  a Multicomp Service EIRL, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Directamente Recaudados, meta 0005, por la Cantidad de 45,500.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-001254 de fecha 16/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 260 de fecha 16/01/2019  con cuenta matriculada año 1999, con cheque Nº 360595680 a nombre del Proveedor
10. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de Sellos Fechador tipo Reloj según Orden de Compra  Nº 008  de fecha 17/01/2019  a Multicomp Service EIRL, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Directamente Recaudados, meta 0005, por la Cantidad de 12,500.00 nuevos soles
11. Se realiza la Fase de Compromiso con la Planilla de Haberes Nº 008 , de fecha 18/01/2019 los sueldos de  los Trabajadores Nombrados de la institución, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios,   meta y cantidades  0001= 110,500.00, 0002= 132,000.00, 0003= 66,000.00 0004= 185,000.00, 0005= 28,000.00, 0006= 212,000.00, 0007= 187,000.00, 0008= 193,000.00, 0009= 200,000.00, 0010= 124,000.00, 0011= 153,800.00, 00172= 134,800.00, 0013= 53,500.00 y luego se realiza la Fase del Devengado con el mismo documento de 18/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 272, de fecha 18/01/2019 con cuenta matriculada año 2003, con Carta orden  nº 20060002 a  nombre del Banco de la Nación y luego se realiza la Fase del Pagado, considerar las metas del 0001 al 0008 para el sistema nacional de pensiones del 13% y las de mas metas para el AFP ( Aporte Obligatorio 10%, Prima de Seguro 0.88% y Comisiones 1.8% ),  y la  Essalud el 9%
12. Se realiza la Fase de Compromiso por la prestación de servicio de Suministro de Agua y según Orden de Servicio  Nº 00270 de fecha 21/01/2019, según proveedor, con fuente de  financiamiento  Recursos Ordinarios,  y  meta 0001, por la Cantidad de 152,300.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según Recibo Nº S/N- 44104867 de fecha 21/01/2019
13. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de Uniformes para el personal de la institución Orden de Compra  Nº 0010 de fecha 22/01/2019  a la Dimexa SA, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 0002, por la Cantidad de 119,000.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-00015 de fecha 22/01/2019  , y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 265 de fecha 22/01/2019  con cuenta matriculada año 2003, con cheque Nº 360595821 a nombre del Proveedor, por ultimo la Fase del Pagado lo realiza  el Banco Nación
14. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de Uniformes para el personal de la institución Orden de Compra  Nº 00021 de fecha 23/01/2019  a la Dimexa SA, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 0002, por la Cantidad de 82,000.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-00016 de fecha 23/01/2019  
15. Se realiza la Fase de Determinado por el alquiler de tractores por lo que se gira una factura Nº 001-235  de fecha 24/01/2019 a favor de la Institución, con fuente de  financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, alquiler maquinaria pesada, por la Cantidad de 910,000.00 nuevos soles, y una vez que este aprobado la fase determinado, se realiza la Fase del Recaudado  según boleta de deposito 2154778 de fecha 24/01/2019, año cuenta 1999, con lo que en el documento B se ingresa con recibo de ingreso Nº 0069  con fecha  24/01/2019 a nombre del Cliente Gobierno Regional Tacna.
16. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de material de construcción según Orden de Compra  Nº 009  de fecha 25/01/2019  a concretos ibarreña Gamarra SRL, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Directamente Recaudados, meta 0008, por la Cantidad de 85,500.00 nuevos soles
17. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de aceites para autos según Orden de Compra  Nº 003  de fecha 25/01/2019  al proveedor Full  Service EIRL, con fuente de financiamiento de RDR, y  meta  0004, por la Cantidad de 92,300.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 004-00187 de fecha 25/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 256 de fecha 25/01/2019  con año y cuenta 1999, con cheque nº 360595813 a nombre del Proveedor
18. Se realiza la Fase de Compromiso por la prestación de servicio de no personales como seguridad de la Institución, según Orden de Servicio  Nº 214  de fecha 28/01/2019, según proveedor José Humberto Villanueva Tapia, con fuente de  financiamiento  RDR,  y  meta 0004, por la Cantidad de 43,100.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según R/H Nº 003-0087 de fecha 28/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 354, de fecha 28/01/2019 con año, banco, cuenta, 1999, con cheque nº 360595813 a nombre del Proveedor
19. Se realiza la Fase de Compromiso por la prestación de servicio de Telefónica Móvil y Fija, según Orden de Servicio  Nº 0010 de fecha 28/01/2019, según proveedor, con fuente de  financiamiento  RDR,  y  meta 0001, por la Cantidad de 37,900.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según Recibo Nº 004-215479 de fecha 28/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado, se realiza la Fase del Girado según comprobante de pago Nº 248, de fecha 28/01/2019 con año, banco, cuenta, 1999, con cheque nº 360595698 a nombre del Proveedor
20. Se realiza la Fase de Determinado por el alquiler de Local Institucional por lo que se gira una factura Nº 001-987 a favor de la Institución, con fuente de  financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, alquiler de local institucional, por la Cantidad de 881,700.00 nuevos soles, y una vez que este aprobado la fase determinado, se realiza la Fase del Recaudado  según boleta de deposito 2154779 de fecha 28/01/2019, con año, banco, cuenta, 1999 lo que en el documento B se ingresa con recibo de ingreso Nº 0070  de fecha 28/01/2019 a nombre del Cliente Automotores Tacna SAC
21. Se realiza la Fase de Compromiso por la prestación de servicio de Energía Eléctrica SA  según Orden de Servicio  Nº 0015 de fecha 28/01/2019, según proveedor, con fuente de  financiamiento  RDR,  y  meta 0002, por la Cantidad de 71,400.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según Recibo Nº 212-6376072 de fecha 28/01/2019
22. Se realiza la Fase de Compromiso con la Planilla de Haberes Nº 005, de fecha 29/01/2019, los sueldos de  los Trabajadores Contratados  de la institución, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios,   meta y cantidades  0001= 32,500.00, 0005= 52,000.00, 0006= 17,000.00, 0007= 9,000.00, 0008= 8,000.00, 0009= 38,000.00, y luego se realiza la Fase del Devengado con el mismo documento de 29/01/2019, considerar las metas del 0001 al 0008 para el sistema nacional de pensiones del 13% y las de mas metas para el AFP ( Aporte Obligatorio 10%, Prima de Seguro 0.88% y Comisiones 1.8% ),  y la  Essalud el 9%
23. Se realiza la Fase de Compromiso de la compra de combustible según Orden de Compra  Nº 001  de fecha 29/01/2019 a la Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza, con fuente de  financiamiento   de   Recursos  Ordinarios, meta 005, por la Cantidad de 53,000.00 nuevos soles, y luego se realiza la Fase del Devengado según factura Nº 001-00981 de fecha 29/01/2019, y una vez aprobado la fase del devengado

24.         Al 31/01/2019, Se prueba el Presupuesto Anual de gastos por el importe de S/. 4,610,000.00 por Fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios, aprobado por Resolución Directoral  N° 0054-2016

25.        Al 31/01/2019, Se prueba el Presupuesto Anual    de    gastos por el importe de S/.600,000.00   por   Fuente   de Financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, aprobado por Resolución Directoral N° 0054-2016

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