Auditoria De Los Saldo De Efectivo.

1.1 Fuentes y Naturaleza del Efectivo.

Se entiende por efectivo: los activos representados en moneda de curso corriente de los que se puede disponer en cualquier momento porque se tiene físicamente o bien se encuentra depositados en una institución de crédito contra la se puede girar por medio de cheques. Loa movimientos que se efectúan en estas cuentas por entradas por dinero o depósitos y por salidas de cheques expedido. Su saldo representan la cantidad de pesos y centavos de que se dispone y se presenta en el balance al principio del activo circulante.

1.2 Objetivo de Auditoría del Efectivo.

El objetivo de esta es analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos lo de fraudes:

 Considerar el control interno sobre las transacciones del efectivo.

 Comprobar la existencia del efectivo registrado.

 Establecer la totalidad del efectivo registrado.

 Determinar si el cliente tiene derecho sobre el dinero registrado.

 Establecer la precisión numérica de las plantillas sumaria del efectivo.

 Determinar si la presentación y revelación del efectivo, incluidos fondos registrados como (saldo compensatorio y los fondos de amortización de bonos) son apropiadas.

1.3 Tipos de Cuentas de Efectivo.

Esta incluye los tipos de cuentas bancarias de la compañía, las cajas chicas, los fondos de operaciones, cuentas bancarias de la nomina, fondos registrados para objetivos específicos, fondos de ahorros y de inversión. Normalmente se presenta en el balance un concepto de efectivo y sus equivalentes, el cual incluye los fondos de mercados de dinero, certificado de depósito, certificados de ahorros y otros tipos de ahorros. Concepto de efectivo fuente y naturaleza del efectivo son aquellas cuentas con documentos y valores que se puede convertir en dinero fácilmente.

1.4 Fondo Resolvente de Caja Chica.

Esto en realidad no es una cuenta bancaria, pero es lo suficientemente parecido al depósito de efectivo como para merecer su inclusión en análisis. Una cuenta de caja chica es algo tan simple como una cantidad preestablecida de efectivo apartada de una caja fuerte para gastos menores. Se utiliza para adquisiciones de bajo costos que se pagan de manera más conveniente en efectivo que con el cheque, o para la comodidad de los empleados al cambiar sus cheques personales o nomina.

1.5 Efectivo en el Banco.

La auditoria de caja y bancos, es el examen de cobros y de desembolsos (operaciones en efectivos) y del efectivo disponible y en depósito (saldo de caja y banco, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivos y los saldo de caja y banco resultante enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas.

1.6 Títulos y Valores Negociables.

se entenderá por valores cualesquiera títulos transferibles incluyendo acciones, opciones a la compra y venta de acciones, bonos, debentures, cuotas de fondo mutuo, planes de ahorro, efectos de comercio y, en general, todo título de crédito o inversión.

Valores Negociables:

Instrumentos del mercado de dinero a corto plazo, que ganan intereses y que la empresa utiliza para obtener rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente

1.7 Procedimientos Orientados al Fraude.

El auditor debe ampliar los procedimientos en la auditoría de efectivo al final del año para

Determinar la posibilidad de un fraude material, cuando se tienen controles internos inadecuados, en especial si existe una separación inadecuada de responsabilidades entre el manejo del efectivo y el registro de las operaciones de efectivo en los registros contables.

1.8 Programa de Auditoria para: El Efectivo, Caja Chica y Conciliación Bancaria.

Auditoria de caja chica:

Las reglas generales de procedimientos para esto son:

Los fondos se deben contar en presencia del encargado para q cualquier faltante no se le impute al auditor

Las pólizas sin comprobantes deben ser comprobadas e investigadas por el auditor

Si el control interno es débil, hacer un segundo conteo de los fondos

Hacer que el responsable de los fondos firme un recibo por la reposición para evitar contradicciones posteriores.

LA CAJA CHICA:

Como

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