Auditoria Financiera

INGRESOS

1. Obtener un conocimiento del control interno mediante una prueba ventas.

2. Cotejar si los importes de ventas registrados en el libro mayor están contenidos en el estado de resultados.

3. Solicitar el registro de ventas y verificar que los montos mensuales de enero, junio y diciembre son los mismos que figuran en el libro diario.

4. Determinar una muestra selectiva de los importes del mes de diciembre en el libro de ventas y contraste con los importes de las facturas de ventas para establecer la conformidad de los mismos.

5. Verificar mediante muestra selectiva si las facturas de ventas tienen su guía de remisión transportista como sustento.

OBJETIVO GENERAL

 Determinar si los ingresos, costos y gastos se han presentado razonablemente de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Determinar si los ingresos, costos y gastos registrados corresponden al período objeto del examen y son reales.

 Determinar si los costos y gastos guardan relación adecuada con los ingresos correspondientes.

 Determinar si los ingresos, costos y gastos han sido clasificados adecuadamente y descritos en el estado de resultados

Elaborar un resumen que contenga la totalidad de los rubros de Ingresos, costos y gastos y cotejar saldo actual con el del año anterior.

INGRESOS

Determinar una muestra selectiva de los importes más significativos registrados en el libro de ventas y contraste con los importes de las facturas de ventas para establecer la conformidad de los mismos.

Solicitar el libro de ventas y verificar que las sumarias mensuales de enero, junio y diciembre son los mismos que figuran en el libro diario general.

Verificar si los importes de ventas registrados en libro mayor están contenidos en el balance de comprobación.

Verificar mediante muestra selectiva si las facturas de ventas tienen su guía de remisión transportista como sustento.

Solicitar los siguientes documentos normativos internos:

Políticas de ventas, políticas de cobranza y determine si se vienen aplicando.

Prepare una relación de ingresos por mes y explique las principales variaciones con el año anterior.

COSTOS

Seleccionar una muestra de las transacciones de compras.

Examinar la solicitud de compra u otra autorización para cada transacción de compra en la muestra.

Examinar la factura del proveedor, el informe de entrada y el cheque pagado relacionados para cada orden de compra en la muestra. Hacer seguimiento a las transacciones hasta los registros del comprobante y del cheque.

Inspeccionar las facturas de los proveedores para aprobación de precios, términos de carga y de crédito y distribución de cuenta, y calcular nuevamente operaciones aritméticas y totales de columnas.

Comparar cantidades y precios en la factura, órdenes de compra e informe de entrada.

Hacer seguimiento de los traslados desde el registro en comprobantes hasta el mayor general, y hasta cualquier mayor auxiliar aplicable.

Obtener listados de inventario y conciliar con los mayores.

Compruebe los cargos a las cuentas de compras mediante pruebas selectivas, revisando la documentación que ampara las compras seleccionadas.

Verificar si existe un sistema de costos y estén valuados a su monto apropiado por el transporte de carga.

GASTOS

Obtener un relación de las cuentas de gastos de operación clasificadas por subcuentas y analizadas

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