Auditoria Financiera

En la Auditoría Financiera, la Fase: Estudio preliminar de la organización, el objeto de la misma es el de obtener información sobre la entidad, organismo o empresa pública, la cual deberá servir como instrumento para el desarrollo de las siguientes etapas del examen y para la ilustración general del personal de Auditoría que sea agregado a la ejecución del trabajo.

De acuerdo con la información anterior se puede concluir que:

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a. La planeación como fase del proceso administrativo del Auditor consiste fundamentalmente en prever el futuro y con base en ello plantear cursos alternativos de acción para el desarrollo de la auditoría, evaluarlos y así definir lo adecuado a seguir para alcanzar determinado objetivo

b. Respecto a la gestión administrativa de la empresa, en la fase preliminar, el auditor deberá estudiar su instrumentación práctica a fin de conocer, en términos generales, sus características y posibles deficiencias, la evaluación de esta instrumentación se hará en detalle en una fase posterior por lo que en este proceso de familiarización al auditor únicamente le interesa conocer las características esenciales de la misma

c. Durante el desarrollo de la fase preliminar, se presentan existen muchas dificultades al redactar el examen de auditoría, por ser cada examen un caso único por lo que cada actividad requiere de una clase de explicación distinta, debido a que para cada una de ellas existen diferentes lectores con conocimientos y necesidades que difieren

d. Se debe recopilar en esta fase la máxima información útil en el tiempo más corto posible, por lo menos, sobre los siguientes aspectos: Antecedentes, Marco Legal, Organización, Operaciones Financiamiento, Control, e Información que tenga relación con la naturaleza de las operaciones o actividades de la entidad y que se considere de importancia o utilidad para la Auditoría

Question2

Puntos: 5

Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el enunciado y, después de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera CORRECTA.

El establecimiento y mantenimiento de un sistema de control interno es una responsabilidad de la administración del ente, que debe someterlo a una continua supervisión para determinar que funciona según está prescrito, modificándolo si fuera preciso, de acuerdo con las circunstancias. Por lo anterior, la responsabilidad recae en:

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a. La Auditoria

b. Toda la Administración

c. La Revisoría Fiscal

d. La gerencia o máximo organismo directivo

Question3

Puntos: 5

Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el enunciado y, después de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera CORRECTA

Así como las empresas deben ceñirse a normas de contabilidad, los auditores deben ceñirse a normas de auditoría coherentes a fin de asegurar una auditoria eficaz, los diferentes conjuntos de normas de auditoría producen diferentes métodos de auditoría. El incumplimiento por la no aplicabilidad de la norma, puede generar sanciones a los contadores que no la aplicaron en Colombia.

De acuerdo con lo anterior las normas que debe aplicar el Auditor en Colombia son:

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a. Las normas de auditoría emitidas por la Junta Central de Contadores, son las únicas de obligatorio cumplimiento

b. Las normas de auditoría emitidas por el Consejo Técnico de la Contaduría, son las únicas de obligatorio cumplimiento

c. Las NIAS y las NAGA son de obligatorio cumplimiento para todos los trabajos de auditoria, incluidos los de auditoría externa, Auditoría Interna y la Revisoría Fiscal

d. Las normas internacionales de auditoría, emitidas por IFAC, son las únicas de obligatorio cumplimiento

Question4

Puntos: 5

Esta pregunta consta de un enunciado y de seis posibles consecuencias relacionadas con el enunciado (numeradas de 1 a 6) y cuatro opciones de respuesta (A; B; C; D) resultantes de cuatro posibles combinaciones. Se recomienda leer cuidadosamente el enunciado y, después de analizarlo, escoger entre las opciones la que se consideran CORRECTAS.

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, NAGA, constituyen la medida de la calidad del trabajo del auditor y las condiciones para ejecutar los procedimientos de auditoría. En otras palabras, las normas de auditoría se refieren a las cualidades personales que debe reunir el auditor a nivel profesional puesto en evidencia en el desarrollo de su trabajo y el ejercicio de su juicio profesional y ético para omitir la opinión final. Son guías generales utilizadas por los auditores cuyos lineamientos se encuentran relacionados con las cualidades profesionales, con el juicio ejercido por ellos, con la ejecución del trabajo y con la preparación del informe de Auditoría a fin de valorar de los niveles de rendimiento.

Las normas de la auditoría fueron definidas y clasificadas en él artículo 7 de la ley 43 de 1990 así:

1. Las normas personales se refieren a las cualidades del Contador Público, a la calidad de su trabajo en el ejercicio de su profesión y aspectos de su ética profesional.

2. Las normas relativas a la calidad del trabajo de auditoria.

3. Las normas de auditoría relativas a la ejecución del trabajo tienen como objetivo la determinación de los procedimientos de auditoría que han de ser observados por los contadores públicos en la realización de la auditoría y de la revisoría fiscal.

4. Las normas internacionales emitidas por Ifac, Federación internacional de contadores, que son de obligatorio cumplimiento por los contadores.

5. Las normas de auditoría relativas a la rendición de informes tiene como objeto la determinación de la obligación del Contador Público de emitir un dictamen en todo trabajo profesional.

6. Las normas de auditoria relativas al trabajo sobre el control interno, que son del desarrollo del cuestionario de control interno.

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a. 1, 2 y 3

b. 3, 4 y 5

c. 1, 3 y 5

d. 2, 4 y 6

Question5

Puntos: 5

Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el enunciado y, después de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera CORRECTA. El riesgo se halla de forma implícita asociado a toda actividad. El riesgo acompaña a todo cambio e implica elección e incertidumbre. El término riesgo es un concepto cuyo significado es del dominio común significa contingencia o proximidad de un daño, Peligro. Probabilidad de que algo ocurra adicionalmente como la posibilidad de que un evento o acción pueda afectar en forma adversa a la organización. Los riesgos no se originan por la falta de controles, estos existen por sí mismos y se presentan cuando son causados. Los controles se establecen para reducir o evitar las causas. De acuerdo con la información anterior se puede concluir que:

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a. El riesgo es algo que ninguna organización puede olvidar y como tal debe prepararse para alguna eventualidad que se pueda presentar

b. El riesgo puede afectar tanto a personas como a organizaciones, pero afecta más a las personas.

c. Las organizaciones deben ser las primeras en estar preparadas para este tipo de eventualidades

d. Al suceder un evento catastrófico, terrorismo, asonada, incendio, solo se afecta económicamente a las personas por cuanto las empresas están aseguradas

Question6

Puntos: 5

Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el enunciado y, después de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera CORRECTA.

Un objetivo fundamental de la Auditoria se basa en la aplicabilidad de las normas, por lo que debemos tener en cuenta que:

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a. Las normas de auditoría guían al auditor en cada paso del proceso de auditoría. Al igual que lo que sucede con las normas de contabilidad, cada país puede tener sus propias normas de auditoría establecidas por una asociación profesional nacional de contadores o por un órgano gubernamental.

b. Las normas son la determinación crucial para asegurar que el cliente de la auditoría reciba servicios de calidad, información fidedigna y una opinión de auditoría creíble a nivel internacional por lo que la mayor parte de las normas de auditoría estipulan procedimientos para que el cliente cumpla con el Auditor.

c. Las normas de auditoría proporcionan orientación sobre lo siguiente: Procedimientos que se deberán seguir, Responsabilidades del auditor, Información y todo lo relacionado con el Auditado para realizar su trabajo conforme a las normas internacionales de Auditoria.

d. Es fundamental tener un trabajo un anterioridad que le sirva como base para llevar a cabo la auditoria por lo que el Auditor

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