Auditoria Tributaria

PROPOSITOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

AUDITORIA TRIBUTARIA:

La Auditoría Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes.

La Auditoría Tributaria a diferencia de un diagnostico tiene el objetivo de examinar mediante pruebas sustantivas la exactitud del cumplimiento material de cada uno de los impuestos nacionales, las tasas y los impuestos municipales, las cuotas de seguridad social y el cumplimiento laboral frente a otras entidades reguladoras y fiscalizadoras como el Ministerio de Comercio, Ministerio de Salud, Gobierno y Justicia, Ente Regulador y otros según cada caso. Se determinan los montos de las deficiencias y se cuantifican las consecuencias de las desviaciones de la ley.

En tal sentido, se examina si el cumplimiento o desviación de la ley pudiera causar una contingencia monetaria y cuál sería el impacto económico en la empresa.

Impuesto de Importación: Examinamos el pago de impuestos de importación vs documentación y registros contables, así como los elementos relacionados con la determinación e imputación a costos o activos. Además examinamos si la empresa se está beneficiando de los incentivos que le correspondan de este impuesto.

Impuesto de Inmueble: Examinamos cuales empresas se están beneficiando de las exenciones por 20 años sobre las mejoras de bienes inmuebles, también examinamos si todas las mejoras están declaradas ante el Registro Público, a efecto de evitar multas y deducir la depreciación de las mismas con fundamento en tales declaraciones.

Impuesto de Timbres: Examinamos el cumplimiento formal y material con relación a este impuesto y cuales con las posibilidades de ahorro, en caso de que correspondan.

Impuesto de Licencia Comercial: Evaluamos el cumplimiento final, material y si existen opciones para minimizar o mejorar el costo de este impuesto. I.T.B.M.S.: Examinamos el manejo de este impuesto como un de los más importantes, en tal sentido, evaluamos la aplicación de las normas, así como la deducción de créditos y la declaración del mismo ante la autoridad fiscalizadora. Igualmente evaluamos si la contabilización de las operaciones que afectan al mismo se compadece con las declaraciones mensuales y con la declaración de renta del último periodo fiscal de cada empresa.

Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles (I.T.B.I.): Examinamos que en caso de ventas de bienes inmuebles, se aplique el tratamiento más conveniente a la empresa y que en el caso que corresponda, se aplique un tratamiento de ganancias de capital o en su defecto, que este impuesto se aplique como crédito fiscal del Impuesto Sobre la Renta, si fuera el caso. Seguro Social: Examinamos el cumplimiento de las normas aplicables a las empresas en relación con las cuotas obrero patronales y en particular examinamos la distribución de los salarios y los beneficios

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