COSTO ESTANDAR La Empresa “El Punto Azul, Sociedad Anónima”

UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE QUETZALTENANGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

SEMINARIO DE AUDITORIA

INSTRUCCIONES: A continuación se presentan dos casos prácticos a resolver, los cuales se deben realizar con base a la NIA 315 Identificación y Valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.

CASO I

La Empresa “El Punto Azul, Sociedad Anónima”  solicita sus servicios como Contador Público y Auditor con el fin de que le  brinde un diagnostico sobre el Control Interno que se está utilizando en la empresa, además le realice una Evaluación de los Riesgos al cual está sometido la empresa.

Durante la evaluación usted encontró las siguientes deficiencias:

1. El contador General de la empresa no registró cheques elaborados el los últimos días del año, sino hasta el siguiente periodo, para evitar un saldo negativo en los estados financieros.
2. La empresa no cuenta con Tarjetas de responsabilidades para la salvaguarda del mobiliario.
3. Se agregó mal una factura de ventas por Q. 100,000.00, como resultado de un error.
4. Una venta de mercadería se registró de forma no intencionada por segunda vez en el último día del año.
5. El empleado encargado de cuentas por cobrar, recibió el pago correspondiente de un cliente, el cual hasta la fecha no se ha registrado ningún abono.
6. No se facturó una venta al crédito, debido a que el encargado de entrega de pedidos desapareció, y no fue posible hacer entrega al cliente.
7. No se cuenta con la política de que Recursos Humanos informe con anticipación el retiro de personal cuando deja de laborar en la organización.  
8. No existe un informe para la administración, en donde se detallen quienes son los usuarios y qué accesos tiene cada uno al sistema.

Con los puntos anteriores determinar si:

a). Identificar si las actividades anteriores son un error o un fraude

b). Para cada error, enunciar uno o más controles que se hubieron que haber utilizado para prevenirlos.

c). Identificar que evidencia puede utilizar el auditor para descubrir los errores o fraudes.

CASO II

Al final de cada año, el propietario de la empresa “El Jaguar” S.A. toma unas vacaciones de 3 semanas, este firma varios cheques para pagar las facturas más importantes durante el tiempo que este se ausente. Carlos Alvarado el contador de la empresa, aprovecha esta oportunidad para su beneficio. Alvarado hace un cheque para él por la cantidad de la factura de un proveedor importante y debido a que no hay un registro adecuado de las transacciones, registra la cantidad en el diario de desembolsos de efectivo como una adquisición de mercadería. Retiene el cheque por varias semanas en el periodo posterior para asegurarse de que los auditores no se den cuenta del cheque cancelado.

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