CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO GENERAL DE CONTROL INTERNO

• ASPECTOS CONTABLES Y GENERALES

1. ¿Quién prepara los asientos de diario?

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2. ¿Quién revisa y aprueba los asientos de diario?

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3. ¿Quién pasa los asientos al libro mayor?

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4. ¿Quién prepara los estados financieros?

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5. ¿Quién analiza las cuentas de gastos?

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6. ¿Quién prepara otros informes para gerencia?

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• RESPECTO A INGRESOS

7. ¿Quién recibe el dinero en efectivo?

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8. ¿Quién registra los ingresos en efectivo?

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9. ¿Quién prepara el depósito diario?

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10. ¿Quién hace el depósito en el banco?

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11. ¿Quién afecta las cuentas por cobrar?

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• RESPECTO A LOS INGRESOS

12. ¿Quién prepara los cheques?

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13. ¿Quién revisa y refrenda los cheques?

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14. ¿Quién firma los cheques?

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15. ¿Quién custodia los cheques expedidos?

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16. ¿Quién maneja los estados bancarios antes de la conciliación?

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17. ¿Quién efectúa la conciliación bancaria?

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18. ¿Quién efectúa la distribución contable?

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19. ¿Quién aprueba la distribución contable?

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20. ¿Quién aprueba el pago?

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• RESPECTO A LAS CUENTAS POR COBRAR

21. ¿Quién tiene asignadas las funciones de manejo de las cuentas de los clientes?

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22. ¿Quién conserva las facturas pendientes de cobro?

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23. ¿Quién compara las facturas pendientes de cobro contra saldo de las cuentas en forma periódica?

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24. ¿Quién autoriza la concesión de crédito?

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25. ¿Quién realiza el balance de los saldos de las cuentas de los clientes con el auxiliar?

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26. ¿Quién autoriza los límites de crédito y bonificaciones o los descuentos?

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27. ¿Quién autoriza la cancelación de las cuentas incobrables?

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28. ¿Quién confirma los estados de cuentas con los clientes?

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29. ¿Quién realiza los análisis por antigüedad de saldos de las cuentas por cobrar?

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30. ¿Quién verifica que no se sobrepase el límite de crédito establecido?

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31. ¿Quién supervisa los cobros a los clientes?

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32. ¿Quién envía las confirmaciones de saldo o estados de cuentas a los clientes?

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33. ¿Quién verifica la información de los estados de cuentas a los clientes?

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34. ¿Quién investiga las diferencias que planteen los clientes?

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• RESPECTO A LOS DOCUMENTOS POR COBRAR

35. ¿Quién mantiene en custodia los documentos por cobrar?

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36. ¿Quién mantiene a su cargo el registro de los documentos por cobrar?

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37. ¿Quién realiza el balance mensual de los documentos con sus registros auxiliares?

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38. ¿Quién prepara los análisis por antigüedad de saldos de cuentas y documentos por cobrar?

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39. ¿Quién supervisa el cobro de los documentos y cuentas por cobrar?

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40. ¿Quién anota los pagos parciales de los clientes en los documentos?

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41. En caso de que se renueven los documentos ¿Quién lo autoriza?

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• RESPECTO A LOS ADELANTOS Y LOS PRÉSTAMOS A LOS EMPLEADOS

42. ¿Quién autoriza los préstamos a los empleados?

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43. ¿Quién revisa que las garantías a los préstamos sean adecuados?

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44. ¿Quién verifica el ingreso periódico por el pago de esos préstamos?

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