Cuestionario Control Interno

ASPECTOS MINIMOS DE CONTROL INTERNO QUE DEBEN OBSERVARSE EN LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

NOMBRE DE LA EMPRESA:________________________________________________

AUDITORIA AL : ____________________________________

El cuestionario fue dividido por secciones, atendiendo al orden en que se presentan los distintos rubros de los estados financieros.

REALIZADO POR

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES PRELIMINAR FINAL

( Boletín 5100 )

1.- ¿ Existen controles adecuados para las entradas diarias de

dinero como recibos prenumerados, relaciones de cobranza y

de valores recibidos por correo, o endosos restrictivos ?

2.- ¿ El efectivo proveniente de la cobranza es depositado

íntegramente y en forma inmediata ?

3.- ¿ Las firmas autorizadas para girar contra las cuentas

bancarias, están debidamente autorizadas por la administración

de la compañía ?

4.- ¿ Existen controles adecuados para las salidas de dinero

como autorización previa de las erogaciones, comprobación

adecuada de las mismas, uso de firmas mancomunadas, control

físico de facsímiles y chequeras, o límite para pagos en efectivo ?

5.- ¿ Las funciones de autorización, adquisición y venta, custodia,

cobranza, tesorería, registro de movimientos y operaciones, son

realizadas por diferentes personas ?

6.- ¿ La empresa se encuentra protegida mediante el

afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores ?

7.- ¿ Se elaboran estudio periódicos acerca de la cotización en el

mercado de las inversiones en valores ?

8.- ¿ Se valúan al tipo de cambio o cotización las inversiones en

moneda extranjera y los metales preciosos ?

9.- ¿ Existen registros que permitan la identificación y control de

títulos como: clase de valor, serie, títulos que ampara,

rendimientos, cupones adheridos, valor del título, fecha y

referencia de adquisición ?

10.- ¿ Existe una verificación periódica y sorpresivo de los fondos

y valores en poder de los cajeros custodios ?

11.- ¿ Se elaboran conciliaciones mensuales de las cuentas

bancarias y de inversiones, por personas ajenas a los

encargados del manejo de efectivo y valores ?

INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR

( Boletín 5110 )

12.- ¿ Los precios de venta, las condiciones de crédito, los

descuentos y devoluciones están basados en listas previamente

autorizados por algún funcionario responsable ?

13.- ¿ Las ventas y devoluciones quedan debidamente

autorizadas en documentos comprobatorios ?

14.- ¿ Las funciones de recepción de pedidos de clientes, crédito

embarques, facturación, cobranza, devoluciones y contabilización

son realizadas por diferentes personas ?

15.- ¿ Las facturas y notas de crédito quedan debidamente

registrados en el periodo a que corresponden ?

16.- ¿ Que tipo de medida existe para controlar el manejo de las

devoluciones ?

17.- ¿ Existe vigilancia constante sobre los vencimientos y la

cobranza ?

18.- ¿ Con que periodicidad se efectúan conciliaciones entre la

suma de auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente ?

19.- ¿ Se efectúa confirmación periódica por escrito de los saldos

por cobrar, por personal diferente al de cobranzas ?

20.- ¿ Existe personal responsable de la custodia física de los

documentos que amparen cuentos por cobrar ?

21.- ¿ Se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos de los

documentos que amparen cuentas por cobrar ?

22.- ¿ Se tiene afianzado al personal que tiene a su cargo el

manejo y custodia de los cuentos por cobrar ?

23.- ¿ Existen controles permanentes que permitan evaluar la

existencia de cuentas por cobrar con problemas de

recuperación ?

24.- ¿ Como son captados los ingresos distintos a los de venta

de productos ?

25.- ¿ Existe autorización para otorgar en garantía o ceder los

derechos de las cuentas por cobrar ?

INVENTARIOS Y COSTOS DE VENTAS

( Boletín 5120 )

26.- ¿ El método de valuación utilizado, fue debidamente

autorizado por la dirección de la empresa ?

27.- ¿ Las funciones de adquisición, recepción, almacenaje y

embarque, son realizadas por diferentes personas ?

28.- ¿ Las inversiones en inventarios y la creación del pasivo

correspondiente, son registradas en forma oportuna ?

29.- ¿ Se utilizan formas prenumeradas para el registro de todos

los embarques ?

30.- ¿ Las devoluciones están debidamente autorizados,

valuadas y registradas oportunamente en el periodo a que

corresponden ?

31.- ¿ Existe custodia física y acceso restringido a zonas de

almacenaje, producción y embarques ?

32.- ¿ Se llevan a cabo inventarios físicos periódicos ?

¿ Se hacen comparaciones contra los auxiliares de la mercancía ?

¿ Se investigan las diferencias sustanciales ?

¿ Se autorizan y registran oportunamente los ajustes

correspondientes ?

33.- ¿ Qué controles se tienen establecidos para la acumulación

oportuna de todos los elementos que intervienen en el costo de

un producto ?

34.- ¿ Se utilizan auxiliares para el control de la mercancía en

tránsito, en los almacenes de la empresa y en consignación ?

35.- Si existe mercancía propiedad de terceros, ¿ qué controles

físicos y documentación se tienen para captar oportunamente

las entradas y salidas de los almacenes ?

36.- ¿ Por la pérdidas de valor que sufren las mercancías, se

realizan estudios y autorizaciones para corregir su valuación

mediante estimaciones o cancelaciones ?

37.- ¿ Se tienen contratados seguros y fianzas para el personal

que manejo los inventarios ?

38.- ¿ Existen expedientes con cotizaciones actualizadas ?

39.- ¿ Se tiene un archivo de compras, donde se puedan localizar

los precios recientes, incluyendo la integración por elementos

del costo ?

40.- ¿ Qué método utiliza la compañía para actualizar sus

inventarios ?

41.- Derivado de lo anterior, ¿ Se mantienen expediente que

contengan los análisis por antigüedad, cálculos y los índices

utilizados ?

42.- ¿ Existe separación de funciones en cuanto a la preparación,

supervisión y aprobación de la información actualizada ?

PAGOS ANTICIPADOS

( Boletín 5130 )

43.- ¿ Existe aprobación por parte de la administración, para

efectuar erogaciones por pagos anticipados ?

44.- ¿ Se tienen políticas definidas sobre los conceptos que se

deban considerar como pagos anticipados ?

45.- ¿ Existen registros que permitan identificar el origen de los

pagos y las bases para su aplicación a resultados ?

46.- ¿ Se realiza una revisión periódica de la vigencia de los

servicios por recibir o por consumir y su aplicación a periodos

futuros ?

BOLETINES PERMANENTES EN ACCIONES

( Boletín 5140 )

47.- ¿ Existe aprobación por parte de la asamblea de accionistas

o del consejo de administración para la adquisición, venta y

gravamen de las inversiones ?

48.- ¿ Las funciones de adquisición y venta de acciones, cobro de

dividendos, custodia de los títulos y registro de operaciones son

realizadas por diferentes personas ?

49.- ¿ Que registros se tienen para controlar las inversiones y su

valuación periódica ?

50.- ¿ Se efectúan revisiones periódicas sobre la existencia física

de los títulos ?

51.- ¿ Se tiene afianzado al personal responsable del manejo de

los valores ?

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

( Boletín 5150 )

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