CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CRITERIOS DE EVALUACION

SI

NO

N/A

OBSERVACION

1 Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.

2 Son registrados en respectivo libro.

3 Se expiden los respectivos recibos de caja.

4 Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.

5 Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.

6 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo

7 Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, servicios entregados o vendidos.

8 Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos.

9 Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores.

10 Existe numeración consecutiva y prenumerada.

11 Es verificado el número de cheques, al momento de entregadas cada una de las chequeras por parte del banco.

12 Se lleva su registro en libros auxiliares de bancos.

13 Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no cobrados.

14 Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques anulados.

15 Existe verificación de soportes antes del giro.

16 Se realizan conciliaciones de manera periódica.

17 Se descuentan oportunamente las notas débito.

18 Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones.

19 Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones.

20 Las monedas extranjeras propiedad de la entidad, se valúan para efectos del balance general, a precios de cotización a la fecha del referido.

CUENTAS POR COBRAR

CRITERIOS DE EVALUACION

SI

NO

N/A

OBSERVACION

1 ¿La Compañía tiene establecidas políticas definidas para otorgar crédito

2 ¿Estas políticas de encuentran plasmadas por escrito en algún documento interno?

3 ¿Se cuenta con base de datos adecuadas para tomar decisiones respecto a la aprobación o rechazo de créditos a clientes

4 Se realizan pruebas periódicas por auditoría interna u órgano equivalente para verificar todas las políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento de créditos se están cumpliendo.

5 ¿Se tiene establecido el procedimiento de confirmar periódicamente con los deudores, los saldos de documentos por cobrar?

6 Los créditos por descuentos en documentos por cobrar se encuentran aprobados por funcionarios autorizados

7 Se llevan a cabo arqueos periódicos de documentos y cuentas por cobrar y se concilian con los registros contables aclarando las diferencias

8 Los documentos por cobrar se encuentran debidamente guardados en lugar seguro y fuera del alcance de personas ajenas a su custodia y responsabilidad

9 ¿Se requiere de la autorización del departamento de crédito y cobranza para liquidar saldos acreedores a favor de clientes

10 Existen procedimientos de cobranza definido

11 ¿Una vez canceladas las cuentas incobrables se continúan las gestiones de cobro

12 ¿EL computador cuenta con programas para calcular rebajas, descuentos por volumen de compra y pronto pago, según parámetros autorizados

13 ¿Existe algún procedimiento para verificar que toda la cobranza se deposito íntegramente en el banco y que en la contabilidad no se ha omitido registrar nada?

14 ¿Se verifican los cobros totales mensuales contra los créditos aplicados en el mismo periodo a las cuentas de clientes

15 Existe separación del departamento de crédito con caja y con ventas

INVENTARIOS

CRITERIOS DE EVALUACION

SI

NO

N/A

OBSERVACION

1 ¿Existe un sistema de control para las entradas y salidas de inventarios?

2 Existe algún método de valuación de inventarios

3 La entidad tiene designada alguna persona responsable de las órdenes de compra de inventarios

4 Se cuenta con alguna medida de seguridad para los registros de inventarios

5 Son consistentes y uniformes durante todo el período contable el sistema de registro contable del método de valuación de inventarios

6 ¿La entidad utiliza algún sistema de control para llevar al día los registros tanto de los ingresos como los ya existentes en bodega?

7 ¿Cuenta la entidad

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