Caso impuesto.
Enviado por ayuli.gua • 3 de Marzo de 2016 • Trabajos • 1.054 Palabras (5 Páginas) • 285 Visitas
Caso práctico #1
Alfredo Garza Martínez es una persona física que presta servicios profesionales de asesoría técnica en administración de sistemas a la empresa XYZ, S.A. de C. V. Durante el mes de enero de 2016 le cobró a la empresa un importe de $45,000 por dichos servicios.
- ¿La operación grava IVA? ¿a qué tasa?
- ¿En este caso, aplica la figura de la retención?
- ¿Cuál será el monto de la retención, si esta aplica?
FACTURA Prestación de servicios $45,000 IVA $7,200 SUB TOTAL $52200 RETENCION $4,800 TOTAL $47,400 |
En este caso si genera IVA, esto lo dice Articulo 1- A en la fracción II de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, y en el Articulo 3 del RLIVA menciona que la retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade.
Caso práctico # 2
La empresa “Fletes, S. A. de C. V. trasporta los productos de la empresa “Aceros, S.A. de C. V.” cuando esta ultima los manda a sus clientes. En Enero del 2016 se pagaron $85,000 por este servicio.
- ¿La operación grava IVA? ¿a qué tasa?
- ¿En este caso, aplica la figura de la retención?
- ¿Cuál será el monto de la retención, si esta aplica?
FACTURA Servicio de flete $85,000 IVA $13,600 SUB TOTAL $98,600 RETENCION $3,400 TOTAL $95,200 |
En este caso la operación si genera IVA. Y se hará una retención del 4% de la contraprestación esto lo dice el artículo 3 fracción II del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Caso práctico #3
La empresa “Recicladora, S.A. de C.V.” compra papel de desperdicio a la persona física Alejandra Chávez Pérez. Durante el mes de 2015, adquirió 4 toneladas de papel a un valor de $500,000 por tonelada.
- ¿La operación grava IVA? ¿a qué tasa?
- ¿En este caso, aplica la figura de la retención?
- ¿Cuál será el monto de la retención, si esta aplica?
FACTURA Compra de reciclado $2,000,000 IVA $320,000 SUB TOTAL $2,320,000 RETENCION $320,000 TOTAL $2,000,000 |
En el Articulo 1-A fracción II inciso b de la Ley del IVA se menciona que si se compra desperdicio, la retención del impuesto se hará al 100%.
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