IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES CASO CURIO S.A. – S.COOP.
Enviado por nagooore • 18 de Noviembre de 2017 • Prácticas o problemas • 7.477 Palabras (30 Páginas) • 249 Visitas
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES CASO CURIO S.A. – S.COOP.
BALANCE INICIAL
ACTIVO
Activo no corriente
Propiedad industrial 7.500
Amortización acumulada propiedad industrial 300
Solar 45.000
Construcciones 182.000
Maquinaria 26.000
Mobiliario 10.500
Elementos de transporte 44.000
Amortización acumulada construcciones 83.000
Amortización acumulada maquinaria 3.300
Amortización acumulada mobiliario 0
Amortización acumulada de transporte 11.715
Activos por diferencias temporarias deducibles 0
Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar 0
Créditos por pérdidas a compensar 0
Activo corriente
Mercaderías 2.000
Clientes 15.600
Clientes de dudoso cobro 8.900
Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 8.900
H.P. retenciones y pagos a cuenta 2.210,4
Gastos anticipados 1.100
Caja 150,9
Bancos c/c 23.470
TOTAL 475.646,3€
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Patrimonio neto
Capital social 280.436,3
Reservas 45.500
Resultado del ejercicio 76.410
Pasivo no corriente
Proveedores de inmovilizado a largo plazo 38.000
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 0
Pasivo corriente
Deudas a corto plazo con entidades de crédito 5.200
Proveedores 18.900
Acreedores por servicios 5.400
H.P. acreedora por retenciones practicadas 5.800
H.P. acreedora por impuesto de sociedades 0
TOTAL 475.646,3€
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Compras y gastos
Compra de mercaderías 25.500
Variación de existencias 1.900
Primas de seguros 100
Publicidad, propaganda y RRPP 4.800
Suministros 10.400
Otros servicios 4.090
Impuesto sobre beneficios 0
Otros tributos 200
Sueldos y salarios 9.800
Intereses de deudas 7.800
Amortización inmovilizado intangible 0
Amortización inmovilizado material 0
Resultado del ejercicio 76.410
TOTAL 141.000€
Ventas e ingresos
Venta de mercaderías 120.500
Ingresos por arrendamientos 13.500
Ingresos financieros 7.000
TOTAL 141.000€
- CURIO S.A.
- Amortización contable
1.a) Inmovilizado intangible (propiedad industrial): Se ha decidido amortizar el inmovilizado intangible un 2% anualmente.
- Amortización contable: (7.500*2%) = 150€
- Amortización fiscal: = 0€ (ART.20)
Ajuste: 150€
42 (680) Amortización del inmovilizado intangible → 150*%28=42
Amortización acumulada del inmovilizado intangible (280) 42
Explicación: Para amortizar el inmovilizado intangible fiscalmente, deberíamos de tener la información de la vida útil que se le dio al inmovilizado. Ya que no tenemos ese dato y como bien pone el en Artículo 20.1, serán deducibles con límite anual máximo de la quinta parte de su importe, las dotaciones con vida útil definida, en nuestro caso no será una amortización deducible, ya que no tenemos ese dato de la vida útil de inmovilizado definido.
1.b) Amortización del edificio (construcciones): El edificio, vida útil de 40 años.
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