Caso practico NIC12
Enviado por PatoAq1983 • 24 de Abril de 2018 • Prácticas o problemas • 580 Palabras (3 Páginas) • 216 Visitas
Actividad Práctica N1 – Unidad 3
Taller de Normas Internacionales
Caso: NIC 12 - Impuesto a las ganancias
a) Una empresa presenta en su activo fijo una maquinaria registrada a costo de adquisición según las normas de la NIC 16. Dicho costo asciende a $2.000.000 y su depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2014 es de $400.000
Por otra parte, se decidió usar, para efectos tributarios, la depreciación acelerada para dicho activo según las normas de la Ley de impuesto a la renta, por lo que su depreciación tributaria al 31 de diciembre es de $95.000
Se pide:
Determinar las diferencias temporarias
Clasificar la diferencia como imponible o deducible
Determinar los impuestos diferidos (activo o pasivo)
Realizar el registro contable.
Activo fijo M$
Base contable 1.600.000 (2.000.000 – 400.000)
Base tributaria 1.905.000 (2000.000 – 95.000)
Diferencia temporaria 305.000 x 27%(tasa de impuesto)
Pasivo por Impuesto Diferido 82.350
Imponible (base tributaria mayor que base contable)
Cuenta contable | Debe | Haber |
Impuesto a la renta Pasivo impuesto diferido | $82.350 | $82.350 |
b) Una empresa registra en sus cuentas por cobrar a clientes un saldo de M$8.000 y al 31 de diciembre establece una estimación de deudas incobrables por M$120 por lo que contabiliza una provisión por dichos incobrables.
Por otra parte, desde el punto de vista tributario, dicha provisión no es reconocida como gasto ni como pasivo exigible por lo que no se puede rebajar del resultado tributario en ese periodo.
Se pide:
Determinar las diferencias temporarias
Clasificar la diferencia como imponible o deducible
Determinar los impuestos diferidos (activo o pasivo)
Realizar el registro contable.
Activo fijo $
Base contable 7.880.000 (8.000.000 – 120.000)
Base tributaria 8.000.000
Diferencia temporaria 120.000 x 27%(tasa de impuesto)
Activo por Impuesto Diferido 32.400
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