Colaborativo 2

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

• Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

• Seguros contra incendio $91.000 mensuales

• Seguro de protección de producción, esta póliza es semi variable y su costo es de $94.000 fijos mensuales más $15 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades

Se requiere:

• Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

• CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

• CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

• Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

• Fórmula Presupuestal Servicios públicos y mantenimiento

Para Energía

El método asume que el punto de mayor producción y el de menor producción muestran el comportamiento del costo.

Producción: 20500 – 18000 diferencia 2500 unidades

Costo / energía: 426000- 412500 diferencia 13500 pesos.

El método concluye que si los costos se aumentan en $ 13,500 se debe al aumento de 2500 unidades, lo que significa que una unidad consume energía por $5.4 (13500 / 2500 = $ 5,4 por unidad.)

Si para 20500 unidades se tuvo un costo de $ 426.000 y cada unidad consume $5.4, podemos concluir que 20,500 unidades tienen un costo variable de $ 110.700, (20,500 x 5.4), por lo tanto $ 426.000 (costo total) menos $ 110.700 (costo variable) nos da $ 315.300 costos fijos, entonces podemos concluir que la fórmula para presupuestar la energía en esta empresa para este periodo es:

$ 315.300 + $ 5.4 x unidad.

Para mantenimiento

Producción: 20500 – 18000 diferencia 2500 unidades

Costo / mantenimiento: 345.000- 310.500 diferencia 34.500 pesos.

El método concluye que si los costos se aumentan en $ 34,500 se debe al aumento de 2500 unidades, lo que significa que una unidad gasta en mantenimiento por $13.8 (34.500 / 2500 = $ 13,8 por unidad.)

Si para 20500 unidades se tuvo un costo de $ 345.000 y cada unidad consume $13.8, podemos concluir que 20,500 unidades tienen un costo variable de $ 282.900, (20,500 x 13.8), por lo tanto $ 345.000 (costo total) menos $ 282.900 (costo variable) nos da $ 62.100 costos fijos, entonces podemos concluir que la fórmula para presupuestar el mantenimiento en esta empresa para este periodo es:

$ 62.100 + $ 13.8 x unidad.

• Fórmula presupuestal general

La fórmula general es $1.250.100 + $284,2 x unidad

• CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIFP = 1.250.100 + 284,2 X 22000

CIFP = 1.250.100 + 6.252.400

CIFP = 7.502.500

Tasa predeterminada

Tp= CIFP / NOP

Tp = $7.502.500 / 22000 unidades

Tp= $341 x unidad

• CIF aplicados para una producción real de 23.400 unidades

CIFA = Tp x NOR

CIFA = 341 x 23.400

CIFA = $7.979.400

• Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

Esto significa que la empresa esperaba que la producción le costara $7.979.400 y realmente le costó $8.026.400, lo cual genera una situación negativa, lo que se llama una variación neta desfavorable que fue de $47.000.

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos.

Variaciones

Desfavorables

Variaciones

favorables

Correctivos

1. Variaciones en materiales

Variación en precio

• La devaluación del peso frente a la moneda extranjera.

• Mayor demanda que oferta de los materiales.

• Políticas gubernamentales que eliminen subsidios o aumenten Aranceles.

• Incremento en los costos de fletes y seguros

• Utilización de materias primas de mejor calidad

• Deficiente programación en el proceso de compra de los materiales.

• Pérdida de descuento • Estabilidad en la inflación.

• Valorización del peso frente a la moneda extranjera.

• Mayor oferta que demanda en los materiales.

• Políticas del gobierno que disminuyan impuestos y aumenten subsidios.

• Estabilidad en precio de seguros y fletes.

• Materia primas a costos

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