Control Interno

DISEÑO DEL CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA AUDITORES S.A

El sistema de control interno va a permitir para la empresa auditores S.A, desarrollar una eficiente gestión empresarial, aplicando y verificando controles y cumpliendo objetivos, políticas y procedimientos, evaluación de operaciones y análisis de resultados para facilitar la toma de decisiones.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Diseñar un sistema de control interno basado en el modelo coso, para la firma de Auditores S.A

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Elaborar esquemas que ayuden a comprender la organización y los procesos de la empresa

• Determinar políticas que permitan establecer el ambiente de control de la empresa

• Definir sistemas para la identificación, análisis y mitigación de riesgos que puedan afectar la empresa

• Crear herramientas para la identificación de actividades que controlen todos los procesos de la empresa

• Proporcionar medios de información para obtener la comunicación oportuna, que ayude a la toma de decisiones

• Facilitar la evaluación de la empresa para detectar posibles errores o fallas

ESQUEMA DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO CONTABLE

AMBIENTE DE CONTROL

1. Integridad y Valores Éticos

La autoridad superior del organismo debe procurar suscitar, difundir, internalizar y vigilar la observancia de valores éticos aceptados, que constituyan un sólido fundamento moral para su conducción y operación.

Tales valores deben enmarcar la conducta de funcionarios y empleados, orientando su integridad y compromiso personal.

De acuerdo con la actividad y en cumplimiento con la razón social de la organización, cuya misión es prestar servicios profesionales de calidad en asesorías contables, tributarias, revisoría fiscal y auditorias, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, apoyándolos en la búsqueda de su ventaja diferencial y éxito empresarial, y agregando valor, para su beneficio, para el logro de los objetivos, contando con un personal capacitado para proporcionar servicios integrales en diversas áreas. Teniendo en cuenta el rol que desempeña el Contador Público como profesional marco para el desarrollo y cumplimiento de la misión de la organización, quien deberá velar por el cumplimiento y respeto a cabalidad de los principios propios en ejercicio de su profesión, los cuales están enmarcados en la ley 43 de 1990 (Capitulo 4 del Código de Ética del Contador Público).

CAPÍTULO CUARTO

TITULO PRIMERO

Código de ética profesional

ARTÍCULO 35.- Las siguientes declaraciones de principios constituyen el fundamento esencial para el desarrollo de las normas sobre ética de la Contaduría Pública:

La Contaduría Pública es una profesión que tiene como fin satisfacer necesidades de la sociedad, mediante la medición, evaluación, ordenamiento, análisis e interpretación de la información financiera de las empresas o los individuos y la preparación de informes sobre la correspondiente situación financiera, sobre los cuales se basen las decisiones de los empresarios, inversionistas, acreedores, demás terceros interesados y el Estado acerca del futuro de dichos entes económicos. El Contador Público como depositario de la confianza pública, da fe pública cuando con su firma y número de tarjeta profesional suscribe un documento en que certifique sobre determinados hechos económicos. Esta certificación, hará parte integral de lo examinado.

El Contador Público, sea en la actividad pública o privada es un factor de actividad y directa intervención en la vida de los organismos públicos y privados. Su obligación es velar por los intereses económicos de la comunidad, entendiéndose por ésta no solamente a las personas naturales o jurídicas vinculadas directamente a la empresa sino a la sociedad en general, y naturalmente, el Estado.

La conciencia moral, la aptitud profesional y la independencia mental constituye su esencia espiritual. El ejercicio de la Contaduría Pública implica una función social, especialmente a través de la Fe Pública que se otorga en beneficio del orden y la seguridad en las relaciones económicas entre el Estado y los particulares, o de estos entre sí.

ARTICULO 36. La sociedad en general y las empresas en particular son unidades económicas sometidas a variadas influencias externas ; el Contador Público en el desarrollo de su actividad profesional deberá utilizar en cada caso los métodos de evaluación más apropiados para la situación que se presenta, dentro de los lineamientos dados por la profesión y podrá, además, recurrir a especialistas de disciplinas diferentes a la contaduría pública y la utilización de todos los elementos que las ciencias y la técnica ponen a su disposición.

ARTICULO 37. En consecuencia, el Contador Público debe considerar y estudiar al usuario de sus servicios como ente económico separado que es, relacionarlo con las circunstancias particulares de su actividad, sean éstas internas o externas, con el fin de aplicar, en cada caso, las técnicas y los métodos más adecuados para el tipo de ente económico y la clase de trabajo que se le ha encomendado, observando en todos los casos los siguientes principios básicos de ética profesional:

• Integridad.

• Objetividad.

• Independencia.

• Responsabilidad.

• Confidencialidad.

• Observaciones de las disposiciones normativas.

• Competencia y actualización profesional.

• Difusión y colaboración.

• Respeto entre colegas.

• Conducta ética.

Los anteriores principios básicos deberán ser aplicados por el Contador Público tanto en el trabajo más sencillo como en

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