Control interno en auditoria.

CONTROL INTERNO EN AUDITORIA

Las NIAS tienden mucho al tema de evaluación de riesgo, el auditor lo que tiene que hacer es detectar riesgo y eliminar quizás el procedimiento mecánico de voy a ver X factura lo que tenemos que centrarnos es en la evaluación de riesgo entonces el control interno es un tema fundamental para ver donde hay más riegos

Hay que dedicar más tiempo a la fase de planificación ahí se va el 60 % del tiempo y el 40 % a la fase de  ejecución. Si una empresa tiene un buen control interno va a ser fundamental para luego eliminar el ver ese procedimiento mecánico que en el fondo a veces no sirve o no cumple con los objetivos.

Según el REA Control interno comprende la estructura, las políticas, los procedimientos y cualidades del personal de una organización con el objetivo de proteger los activos y asegurar que la información financiera, promover la eficiencia en las operaciones y asegurar el cumplimiento de las políticas y directrices emanadas a la dirección

El auditor interno se basa en el control y supervisión del cumplimiento de políticas y procedimientos internos, identificar áreas de riesgo para detectar errores y corregirlos, evaluar y controlar procesos; mientras que el auditor externo identifica áreas de riesgo para planificar la auditoria, conocer ciclos más importantes y ejecutar pruebas de cumplimiento, identificar puntos débiles.

El sistema de control en una entidad es importante, la dirección debe informar         del control interno y garantizar que se encuentre vinculado a un sistema de evaluación de riesgo. El auditor debe evaluar el sistema de control interno antes de iniciar cualquier trabajo relacionado con la auditoría interna.

Clases de control interno

Contable.- el más relevante, se basa en la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de los principios contables y el procedimiento de lo dispuesto en las normas. (Salvaguardar activos y fiabilidad de los registros)

Administrativo.- conjunto de procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión para la autorización de las transacciones por la dirección (Eficiencia operativa y acatar las políticas de la dirección)

Informático.-  asegura que la información se procese y se mantenga completa y con exactitud.         

El control interno se puede analizar a través de manuales internos, flujogramas, memorándums, cuestionarios o pruebas de cumplimiento. A su vez el control interno se analizaría por fases, las cuales son: identificar áreas de riesgo, conocimientos de ciclos, documentar ciclos, pruebas de cumplimiento, valorar resultados, valorar riesgos y carta de recomendaciones en donde el auditor incorporar las salvedades en caso de haberlas.

Riesgos de la auditoria

Riesgo inherente: se origina por la posibilidad de que una cuenta o tipo de transacción contenga errores antes de considerar el control interno

Riesgo de control: los procedimientos de control interno implantados no prevén o detectan errores.

Riesgo de detección: riesgo de que la muestra seleccionada no detecte errores durante el desarrollo de la auditoria.

Efectos de las NIAS en el CI

NIA-ES 240: responsabilidad del auditor en los estados financieros con respecto al fraude

NIA-ES 265: comunicación de las deficiencias del control interno a los responsables de gobierno y a la dirección de la entidad

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