CONTROL INTERNO DE AUDITORIA

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO DE AUDITORIA FINANCIERA PLAN DE CUENTAS

EMPRESA: DISTRIBUIDORA KATZEN SAC

1.-EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Responsable:

Periodo evaluado: 2013

Fecha de evaluación:

Fecha de elaboración:

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÒN

SI NO N/A

1 Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en bancos.

2 Se encuentran con póOlizas de manejo el tesorero y el cajero.

3 Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.

4 Están separadas adecuadamente las actividades de ingresos y egresos.

5 Se procura tener niveles adecuados a las circunstancias, en lo relacionado al dinero en operación.

6 Las monedas extranjeras propiedad de la entidad, se valúan para efectos del balance general, a precios de cotización a la fecha del referido.

7 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados.

8 Existen formatos apropiados para realizar los arqueos.

9 Existen medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias.

10 Se realizan conciliaciones de manera periódica.

Elaborado por :

FECHA:

Revisado por:

FECHA:

2.- CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR

Responsable:

Periodo evaluado: 2013

Fecha de evaluación:

Fecha de elaboración:

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÒN

SI NO N/A

1 ¿Se verifica la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar?

2 ¿Se determina la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar?

3 ¿Verifica que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales

4 ¿Observa si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente?

5 ¿Revisa que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa?

6 ¿Comprueba que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda?

7 ¿Comprueba que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente

(ejemplo: aseguradora de cheques)

8 ¿Se Efectúan compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar?

9 ¿Mantienen cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos denuevo?

10 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza?

Elaborado por :

FECHA:

Revisado por:

FECHA:

3.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Responsable:

Periodo evaluado: 2013

Fecha de evaluación:

Fecha de elaboración:

Nº PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACIÒN

SI NO N/A

1 ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en caso tienen creada alguna reserva?

2 ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?

3 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables

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