Defina el presupuesto de caja y explique su alcance y objetivo.

1. Defina el presupuesto de caja y explique su alcance y objetivo.

Un presupuesto de caja muestra los lujos de entradas y de salidas de efectivo, así como la posición final, por sub periodos, para un lapso específico. El presupuesto de caja está constituido por saldos disponibles en caja y bancos, inversiones temporales de fácil realización, estimaciones de dinero de acuerdo con las políticas de crédito y los hábitos de pago de los clientes, así como los desembolsos que deberían hacerse de acuerdo con las políticas financieras.

ALCANCE:

Se enfoca exclusivamente sobre los importes y los tiempos de las entradas y las salidas de efectivo.

OBJETIVO:

• Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo, como resultado de las operaciones planificadas.

• Identificar los excedentes o déficits de efectivo por periodos.

• Establecer la necesidad de financiamiento o disponibilidad de efectivo ocioso para la inversión.

• Coordinar el efectivo con: el total de capital de trabajo, los ingresos por venta, los gastos, las inversiones y los efectivos.

• Establecer una base solidad para la vigilancia continua de la posición de caja.

2. ¿Qué gerente o gerentes deben ser responsables de la planificación y el control del efectivo?

En la preparación del presupuesto de caja debe ser responsabilidad del tesorero de la compañía.

El presupuesto de caja se basa exclusivamente en los presupuestos, por lo tanto, el tesorero debe trabajar muy cerca con los demás gerentes, cuyas decisiones puede afectar de manera directa a los flujos de efectivo.

3. ¿Cuáles son los dos métodos principales que se usan para desarrollar los presupuestos del flujo de efectivo? Explique brevemente cada una de ellas.

• MÉTODO DE INGRESO Y DESEMBOLSO: Se basa en un análisis detallado de los aumentos y las disminuciones en la cuenta presupuestada de caja, el que reflejaría todas las entradas y salidas de efectivo resultantes de presupuesto tales como las ventas, el gasto y el desembolso del capital.

• MÉTODO DE CONTABILIDAD FINANCIERA: El punto de partida en este método es la utilidad neta planificada, la que muestra el estado de resultado propuesto. Básicamente,, la utilidad neta planificada se convierte de una base de acumulación a una base de efectivo; es decir se ajusta por los cambios en las cuentas del capital de trabajo distintas de efectivo tales como: inventarios, cuentas por cobrar, gastos pagados por adelantado y gastos acumulados.

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