Derecho Fiscal

1.- Mencione de qué ordenamientos derivan los principios jurídicos de las contribuciones:

Estos principios juridicos de las constribuciones derivan o nacen de la derivación positiva de carácter fiscal de un país, y a ella es a la que se debe acudir para encontrarlos, con el fin de no incurrir en la ilegalidad de la disposición nueva o modificada.

2.- Señale las dos categorías en que se clasifican los principios jurídicos de las contribuciones:

1) Principios jurídicos constitucionales

2) Principios jurídicos ordinarios

3.- Expresa cuales son los principios jurídicos constitucionales de las contribuciones:

Se desprenden del contenido de las normas establecidas en la constitución política del país, y siendo esta la ley fundamental, a dichos principios debe sujetarse esencialmente la actividad fiscal del estado.

4.- Exprese cuales son los principios jurídicos ordinarios de las contribuciones:

Son los que emanan de las demás leyes ordinarias, y son de contenido fiscal.

5.- Señale los cuatro grupos en que se clasifican los principios jurídicos constitucionales de las contribuciones:

1) Principios emanados de los preceptos de la Constitución Federal, que garantizan los derechos fundamentales del individuo, o sea las garantías individuales, los cuales no pueden ser violados, coartados, ni restringidos por la actividad fiscal del Estado.

2) Principios emanados de la organización política de los Estados Unidos Mexicanos.

3) Principios referidos a política económica, que por ser básicos fueron elevados a nivel constitucional.

4) Principios referidos a la justicia administrativa.

6.- Mencione los principios emanados de los preceptos de la Constitución Federal que contemplan y preveen las garantías individuales y que no pueden ser violadas o coartadas por el ejercicio de las facultades impositivas del Estado:

a) La actividad fiscal del Estado no debe impedir ni coartar el ejercicio de los derechos individuales reconocidos por la Constitución.

b) Las disposiciones fiscales no deben coartar el ejercicio del derecho de petición.

c) Las leyes fiscales no deben gravar a una o varias personas individualmente determinadas. La contribución se debe establecer de tal forma, que cualquier persona cuya situación coincida con la que la ley señale como hecho generador de la obligación fiscal, debe ser sujeto de la contribución

d) Las disposiciones fiscales no deben tener efectos retroactivos.

e) Todas las leyes fiscales que se expidan, deben respetar la garantía de audiencia.

f) Todas las leyes fiscales que se expidan, deben respetar la garantía de legalidad.

g) Las resoluciones de la administración en materia fiscal, se deben dictar por escrito, por autoridad competente y con expresión de los fundamentos de hecho y de derecho en que se basen los que se harán del conocimiento de los interesados.

h) Las visitas domiciliarias para verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, deben ser mediante orden por escrito dictada por autoridad competente en la que se señale el lugar o lugares a visitar y las personas que vayan a practicar la visita, además de otros requisitos formales.

i) En tiempo de paz, no existe obligación de los particulares de dar alojamiento, bagajes, alimentos y otras prestaciones a los miembros del ejército.

j) Las resoluciones administrativas de carácter individual favorables a un particular, no podrán ser revocadas de oficio por las autoridades fiscales.

k) El legislador puede establecer y regular todo lo relativo al delito fiscal.

l) En relación con la gratuidad de la impartición de la justicia y la prohibición de las costas judiciales, a que se refiere el artículo 17constitucional, en materia fiscal está debidamente reglamentada.

m) En materia fiscal la aplicación de las sanciones pecuniarias es facultad de las autoridades administrativas; cuando se trate de delitos, corresponde a la autoridad judicial, la imposición de la sanción corporal que corresponda.

n) En material fiscal están prohibidas las multas excesivas y las penas inusitadas o trascendentales.

o) La aplicación total o parcial de los bienes de una persona para el pago de contribuciones o multas, no se considera confiscación de bienes.

p) En materia fiscal ningún juicio debe tener más de tres instancias ni se puede juzgar a un contribuyente dos veces por los mismos hechos.

q) La actividad fiscal del Estado deberá sujetarse a los objetivos que derivan de la rectoría del desarrollo nacional que corresponde al Estado.

r) La actividad fiscal del Estado deberá sujetarse a los objetivos del sistema de planeación democrática del desarrollo nacional.

s) Las leyes fiscales no deben limitar el derecho de propiedad de los particulares.

t) Las leyes fiscales no deben otorgar exenciones a título particular.

7.- Mencione los principios jurídicos constitucionales referidos a la Organización Política del País:

a) Artículo 31 fracción IV constitucional

b) Artículo36 fracción I constitucional

c) Articulo38 fracción I constitucional

d) Artículo73 fracción VII constitucional

e) Articulo74 fracción IV constitucional

f) Articulo72 inciso h) constitucional

g) Artículo89 fracción 1constitucional

h) Artículo 115 fracción IV constitucional

8.- Mencione los principios constitucionales referidos a política económica que por ser básicos fueron elevados al nivel constitucional:

a) Artículo73 fracciones IX y XXIX constitucional

b) Artículo 124 constitucional

c) Artículos 117en sus fracciones /JI, IV, V, VI, VII y IX, y 118fracción I

d) Artículo 131 constitucional

9.- Mencione los principios constitucionales referidos en la justicia administrativa:

Los artículos constitucionales que establecen principios referidos a la justicia Administrativa, son el artículo 14, 16,23, 73fracción XXIX, inciso H), 104fracción I-B, 116 fracción IVy 122fracción IV, inciso e).

a) Artículo 14 constitucional en su primer párrafo, regula lo relativo a la garantía de audiencia.

b) La garantía de legalidad está regulada en los párrafos tercero y cuarto del artículo 14 constitucional.

c) El artículo 23 constitucional, que señala en forma expresa que ningún juicio deberá tener más de tres instancias.

d) El artículo 73 fracción XXIX-H constitucional, que regula el establecimiento de los tribunales de lo contencioso administrativo a nivel federal.

e) El artículo 104 fracciones I-B constitucional, regula lo relativo al recurso de revisión que se interponga en contra de las resoluciones definitivas de los tribunales contencioso administrativos.

f) El artículo 116 fracción IV constitucional, regula lo relativo a la posibilidad de que los estados establezcan tribunales de lo contencioso administrativo, en sus respectivas jurisdicciones.

g) El artículo 122 fracción IV, inciso e), constitucional, regula lo relativo a la posibilidad de que el Distrito Federal establezca tribunales de lo contencioso administrativo, en su respectiva jurisdicción.

10.- Explique cada uno de los ordenamientos de carácter fiscal que contienen los principios jurídicos ordinarios de las contribuciones:

a) La Ley de Ingresos de la Federación. Es el ordenamiento expedido por el Congreso de la Unión, cada año, en el cual se establecen los conceptos por los cuales debe percibir ingresos la Federación cada ejercicio fiscal.

b) Las Leyes Reglamentarias de los Renglones de Ingresos. Son los ordenamientos expedidos por el Congreso de la Unión, que regulan específicamente todo lo relativo a la contribución respectiva, como lo es la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, o sea los que determinan específicamente a la contribución en cuanto al objeto, sujeto, base, tasa o tarifa y obligaciones principales.

c) El Código Fiscal de la Federación. Es un ordenamiento de aplicación general, en lo no previsto por las Leyes Reglamentarias de los Renglones de Ingresos Federales.

d) Federales.

e) La Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Establece las bases para la organización de la administración pública federal, centralizada y paraestatal. La presidencia de la República, las secretarías de Estado, los departamentos administrativos y la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal, integran la administración pública centralizada. Los organismos descentralizados, las empresas de participación estatal, las instituciones nacionales de crédito, las instituciones nacionales de seguros y de fianzas y los fideicomisos, componen la administración pública paraestatal.

f) La Ley de Ingresos del Distrito Federal. Es el ordenamiento expedido por el Congreso de la Unión, cada año, en el cual se establecen los conceptos por los cuales debe percibir ingresos el Distrito Federal, con cada ejercicio fiscal.

g) El Código Financiero del Distrito Federal. Es el ordenamiento expedido por la Asamblea de Representantes del Distrito Federal, el cual tiene por objeto regular la obtención, administración y aplicación de los ingresos del Distrito Federal, la elaboración de los programas base del presupuesto de egresos, la contabilidad que de los ingresos, fondos, valores y egresos se realice para la formulación de la correspondiente Cuenta Pública, las infracciones y delitos contra la hacienda local, las sanciones correspondientes, así como el procedimiento

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