EMPRESA PACÍFICO SAC - INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA PACÍFICO SAC

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA  

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

1. INTRODUCCION

1. ORÍGEN DEL EXAMEN

El presente documento se elabora de acuerdo a una acción de control programada practicada a la empresa Pacífico SA del período 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013, aprobada mediante carta N 007-2014, de fecha 15 de Abril del 2014. Nuestra sociedad de auditores fue designada para realizar la auditoria a los Estados Financieros y verificar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las NICS y las NIIF, mediante la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoria.

1. NATURALEZA Y  OBJETIVOS DEL EXAMEN

1. NATURALEZA

Se realizó un examen a los Estados Financieros de la empresa Pacífico SA, correspondiente al período 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.

        2.2.        OBJETIVOS

GENERAL

Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros con respecto a su Situación Financiera, los Estados de Resultado, Cambios del Patrimonio y el Flujo de Efectivo, de la empresa Pacífico SA del período 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.

ESPECÍFICO

1. Emitir opinión sobre la razonabilidad del estado de Situación Financiera.
2. Emitir opinión sobre la razonabilidad del Estado de Resultados Integrales.
3. Emitir una opinión sobre la razonabilidad del Estado de Cambio en el Patrimonio Neto y Flujo de Efectivo.

3.         ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría se efectuó de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y comprenderá la revisión del sistema contable de la empresa Pacífico SA, sus documentos, sus registros contables y otros, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

4.         ANTECEDENTE Y BASE LEGAL

ANTECEDENTES:

La Empresa Pacífico SA fue constituida según Escritura Pública de Constitución, la empresa fue conformada el 15 de Mayo del 2007, siendo sus socios fundadores Los Señores, Francisco García Camones quien aportó S/. 150,000, la Sra. Rosa Toro García aportó S/. 200,000 y el Sr. Neymar J. Vásquez, aportó S/. 150,000, totalizando un capital total de S/. 500,000 (Quinientos mil y 00/100 nuevos soles).

La empresa Pacífico S.A. presenta información de una Auditoría Financiera realizada en el año 2011.

MARCO LEGAL:

La Empresa Pacífico SA, debió sujetarse a las siguientes normas:

• Escritura Pública de constitución.
• Reglamento y Manual de Organización y Funciones (MOF).
• Reglamento Interno de Trabajo.
• Manual de Políticas y Procedimientos contables.
• Política de Ventas.
• Normas Internaciones de Contabilidad.
• Normas Internacionales Financieras.
• Principios de Contabilidad Generalmente Aceptada.
• Normas Tributarias (Ley del Impuesto a la Renta, Ley del IGV).
• Normas de carácter laboral (DL 728)
• Normas de carácter comercial (contratos, convenios suscritos, etc)

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Mediante Carta N 01-2014, se notificaron los hallazgos a los funcionaros involucrados en los hechos materia de evaluación, a quienes se les otorgó un plazo de tres días para presentar su descargo, sin embargo fueron presentado después de ocho días de vencido el plazo, por lo que estarían asumiendo la responsabilidad de los hallazgos detectados durante la auditoría financiera.

6.         MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Se emitió el memorándum N 01-2014, la misma que fue enviada al Gerente general de la empresa Pacífico SA, a través del cual se informó las deficiencias y debilidades encontradas en el sistema de Control de Interno de Contabilidad.

7.        OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Existió una limitación al alcance de nuestra auditoría para aplicar los procedimientos de auditoria, los cuales no pudieron practicarse en su totalidad para la obtención de la evidencia necesaria, debido a que los funcionarios presentaron su descargo después de ocho días de vencido el plazo.

II. OBSERVACIONES

2.1.        LA EMPRESA PACÍFICO SA, POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 SOBREVALUÓ EL SALDO DE LA CUENTAS 39  POR EL MONTO DE S/. 700,000.

Se ha evidenciado que la empresa Pacífico SA, por el período terminado al 31 de diciembre del 2013, sobrevaluó la cuenta 39 por un importe ascendente a S/. 700,000 mil soles.

Así mismo de la revisión del Estado de Situación Financiera y la documentación sustentatoria se evidencia que la empresa efectuó un  cálculo indebido empleando un porcentaje de depreciación que no correspondía, por lo que el saldo de la cuenta 39 ascendió a la suma de S/. 1,800.000.

Según los cálculos efectuados, sobre la base del libro mayor, inventario físico de activos y papeles de trabajo elaborados por la empresa para calcular la depreciación se ha determinado que la empresa sobrevaloró la cuenta 39 por un valor ascendente a S/ 700,000.

Con los hechos transcritos precedentemente se ha transgredido la siguiente norma:

• NIC 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, señala lo siguiente:

“La selección de un método de depreciación y la estimación de la vida útil de los activos son cuestiones que requieren la realización de juicios de  valor. Por tanto, las revelaciones sobre los métodos adoptados, así como sobre las vidas útiles estimadas o sobre los porcentajes de depreciación, suministran a los usuarios de los estados financieros información que les permite revisar los criterios seleccionados por la gerencia de la entidad, a la         vez que hacen posible la comparación con otras entidades. Por razones similares, es necesario revelar:

(a) la depreciación del periodo, tanto si se ha reconocido en el resultado de periodo, como si forma parte del costo de otros activos; y

(b) la depreciación acumulada al término del periodo.

Los hechos materia de observación se concretaron por la falta de conocimiento y aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad por parte de los funcionarios, del gerente general y del contador general de la empresa, debido a que no implementaron comisiones de control interno que les permita determinar objetivamente las depreciaciones realizadas de enero a diciembre del 2013.

La empresa Pacifico SA, sobrevaloró sus depreciaciones provenientes del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, por el importe de S/. 700,000 soles, lo que implica que la cuenta 39 del estado de situación financiera del período 2013 no presenta razonablemente.

2.2.        COMENTARIO Y ACLARACIONES

El hallazgo mencionado fue notificado a los funcionaros involucrados mediante Carta N 10-2014, informándoles el plazo otorgado para presentar su descargo el cual era de 3 días,        sin embargo al ser presentado después de ocho día de vencido el plazo no pudieron ejercer su derecho de defensa.

2.3.        OPINION DEL AUDITOR

Al no presentar el descargo solicitado por parte de los funcionarios involucrados, el cual fue notificado mediante carta N 01-2014, la comisión de auditoría se ratifica en los hechos materia de observación.

2.4.        IDENTIFICACIÓN DE LAS RESPONSABILIDADES

Los involucrados han incurrido en una falta administrativa funcional.

III. CONCLUSIONES

En base a  la observación expuesta en el presente informe se ha llegado a la siguiente conclusión:

• Que la empresa Pacifico SA, sobrevaloró sus depreciaciones provenientes del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, por el importe de S/. 700,000 soles, lo que implica que la cuenta 39 del estado de situación financiera del período 2013 no presenta razonablemente.

IV. RECOMENDACIONES

        En mérito a lo expuesto en los capítulos precedentes y con el propósito de contribuir a un adecuado control en la empresa, se considera pertinente formular recomendaciones que se indican a continuación:

• Mayor cuidado y control con la aplicación de los porcentajes establecido según el art. 38 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, para no afectar el resultado del ejercicio y evitar observaciones de auditoría.
• Que se adopten las medidas necesarias que garanticen que el personal que labora en la empresa tenga conocimiento sobre las NICS y los principio de contabilidad, y su correcta aplicación en la elaboración de los estado financieros.

Huaraz, 26 de Junio del 2014

ANEXOS

ORGANIGRAMA

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MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO 2013

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1. OBJETIVOS

1. OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la eficiencia y eficacia sobre el control interno de la empresa Multiservicios Grupo JJ SRL

1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos contables.

Determinar el grado de confianza sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa.

Establecer si la Empresa Multiservicios Grupo JJ SRL cuenta con los instrumentos normativos de gestión, actualizados y aprobados para su aplicación.

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