Ejemplo número 2 datos del problema:
Brenda SonoraTarea6 de Septiembre de 2016
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Ejemplo número 2 datos del problema:
Laboratorios Regionales, S.A. es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones en 2014 y actualmente fabrica 3 productos: dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendieloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro de 2015. Para tal efecto le proporciona la siguiente información:
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 | |||
Activos: | Pasivos: | ||
circulante | A corto plazo | ||
efectivo | $50,000.00 | proveedores | $50,000.00 |
clientes | 50,000.00 | Doctos. Por pagar | 100,000.00 |
Inv. de materiales | 80,005.00 | Isr por pagar | 50,000.00 |
Inv.de arts. Term. | 150,000.00 | $200,000.00 | |
Total circulante | $330,005.00 | A largo plazo: | |
No circulante: | Obligaciones por pagar | $150,000.00 | |
terreno | $550,000.00 | Total pasivo | $350,000.00 |
Planta y equipo | 1´000,000.00 | Capital contable: | |
Depreciación acum. | 50,000.00 | Capital aportado | $1´390,380.00 |
$1´500,000.00 | Capital ganado | 80,625.00 | |
Activo total | $1´830,005.00 | Total capital cont | 1´480,005.00 |
$1´830,005.00 |
TABLA NUM 1.- REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
D | Di | Z | |
MATERIAL A | 15 gramos | 13gramos | 10gramos |
MATERIAL B | 6 gramos | 7 gramos | 6 gramos |
MATERIAL C | 9 gramos | 4 gramos | 5 gramos |
HORAS DE MANO DE OBRA | 3 horas | 1 hora | 2 horas |
La hora de mano de obra costará $10.00 el primer semestre y $11.00 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.
TABLA NUM 2.- INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO | INV INICIAL 1 SEMESTRE | INV. FINAL SEGUNDO SEM | COSTO PRIMER SEMESTRE | COSTO SEGUNDO SEMESTRE |
MATERIAL A | 10,000 gramos | 8,000 gramos | $2.00 | $2.10 |
MATERIAL B | 15,000 gramos | 4,000 gramos | 2.70 | 3.00 |
MATERIAL C | 5,000 gramos | 3,000 gramos | 4.00 | 4.40 |
PRODUCTO D | 10,000 unidades | 7,000 unidades | ||
PRODUCTO Di | 5,000 unidades | 3,000 unidades | ||
PRODUCTO Z | 5,000 unidades | 2,000 unidades |
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso.
TABLA NUM 3.- PRODUCTOS
PRODUCTOS | |||
D | Di | Z | |
Precio de venta del primer semestre | $200.00 cada uno | $100.00 cada uno | $150.00 cada uno |
Precio de venta del segundo semestre | 220.00 cada uno | 120.00 cada uno | 150.00 cada uno |
Ventas planeadas primer semestre | 10 000 unidades | 6 000 unidades | 5 000 unidades |
Ventas planeadas segundo semestre | 5 000 unidades | 4 000 unidades | 5 000 unidades |
TABLA NUM 4.- GASTOS DE FABRICACION INDIRECTOS
DEPRECIACION | $100,000.00 |
SEGUROS | 5,000.00 ANUALES |
MANTENIMIENTO | 30,000 1 SEM Y 35,000 2 SEM |
ENERGETICOS | 20,000 1 SEM Y 32,000 2 SEM |
VARIOS | 10,000 ANUALES |
TABLA NUM 5.- GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
DEPRECIACION | $10,000 |
SUELDOS Y SALARIOS | 200,000 |
COMISIONES | 5% DE LAS VENTAS PROYECTADAS |
VARIOS | 6,000 1 SEM Y 7,000 2 SEMESTRE |
INTERESES POR OBLIGACIONES | 30,000 ANUAL |
DATOS ADICIONALES:
- EN 2015 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50,000.00 y no se reconocerá depreciación en 2015
- La tasa del ISR es de 35%
- La tasa de reparto de utilidades es de 10%
- En 2015 se cobrarán todas las cuentas por cobrar de 2014
- En 2015 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2014
- En 2015 se pagará solo 60% del valor de los materiales comprados
- El 90% de las ventas del 2015 se cobrarán en ese período el resto en 2016
- Se pagará el impuesto por pagar de 2015 y 2014
PLAN MAESTRO:
1) Presupuesto de Ventas
Producto | Primer Semestre | Segundo Semestre | Total |
D | |||
Di | |||
Z | |||
Total |
2) Presupuesto de Producción
Producto | Primer Semestre | Segundo Semestre | ||||
D | Di | Z | D | Di | Z | |
Ventas Presupuestadas | ||||||
+ Inventario Final | ||||||
Necesidades de Producción | ||||||
-Inventario Inicial | ||||||
Producción Requerida |
3) Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima
1 Semestre | Total | 2 Semestre | Total | ||||||
Producto | Mat A | Mat B | Mat C | Producto | Mat A | Mat B | Mat C | ||
D | |||||||||
Di | |||||||||
Z | |||||||||
Total | |||||||||
Costo x gramo | |||||||||
Total $ | |||||||||
Total de requerimiento anual |
4) Presupuestos de compra de materia
1 Semestre | 2 Semestre | ||||||
Mat. P | a | b | c | a | b | c | Total |
Req. Para la producción | |||||||
+ inv. Final deseado | |||||||
Nec. A comprar | |||||||
-inv. Inicial | |||||||
Total a comprar | |||||||
Costo x gramo | |||||||
Costo de compras |
5) Presupuesto de mano de obra directa
1 Semestre | 2 semestre | Total | |||||
D | Di | Z | D | Di | Z | ||
Req. Para la prod. | |||||||
Hrs. Req. | |||||||
Total de hrs. | |||||||
Costo x hora | |||||||
Total de costo de m.o. |
6) Presupuesto de gastos de fabricación
Total |
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