Evolución Y Situación Tributaria Actual En América Latina: Una Serie De Temas Para La Discusión.
Enviado por CARLOSPAUL13 • 18 de Noviembre de 2014 • 1.425 Palabras (6 Páginas) • 349 Visitas
El papel desempeñado por la política tributaria en América Latina
en las últimas décadas ha sido un tema de permanente preocupación, si
bien no siempre se profundizó lo suficiente en el conocimiento de sus
efectos económicos. Su interacción con las políticas macroeconómicas, sus
efectos sobre el ahorro y la inversión y sus repercusiones en términos de
la distribución del ingreso son cuestiones sobre las que existe un amplio
margen de incertidumbre, si bien pueden identificarse estudios
particulares para países determinados.
Las cambiantes circunstancias económicas y sociales que enfrentó
la región a raíz de los procesos de apertura comercial y financiera a nivel
internacional, el abandono del papel empresarial del Estado, el aumento
de la informalidad de los mercados laborales y la creciente concentración
de las rentas en la generalidad de los países, han dejado su impronta en el
tratamiento del tema tributario, si bien en muchos casos aún se mantienen
algunas características previas a esos acontecimientos.
* Informe elaborado a solicitud de la Comisión Económica para América Latina y el
Caribe (CEPAL) para ser presentado en el Taller sobre tributación en América Latina.
Las opiniones vertidas en el mismo son de responsabilidad exclusiva del autor y no
comprometen la posición de la entidad contratante.
40 CEPAL
Por ello en este documento se analiza, en primer lugar y a escala
global, la evolución del nivel de los recursos tributarios de la región, para
lo cual se establece una tipología —ciertamente discutible— de los países
de América Latina; se alude a casos de países específicos solo con el fin de
ejemplificar ciertas circunstancias. Un aspecto destacado de estas últimas
se refiere al papel que tiene el financiamiento de la seguridad social y a las
distintas alternativas en torno al tema, lo que vuelve complejo todo tipo
de análisis cuantitativo.
En un segundo nivel de análisis se centra la mirada en la evolución de
las estructuras tributarias a lo largo de los últimos 15 años. Si bien una visión
a más largo plazo sería más apropiada, en este caso, como en muchos otros
aspectos examinados, se nota una considerable ausencia de información
estadística detallada y consistente, si bien resultan claros los efectos de la
apertura comercial y el creciente papel que ha tenido el IVA en toda la región
como instrumento alternativo a los aranceles de importación.
En tercer lugar, en el documento se examinan dos aspectos que
están cobrando importancia en la región y siendo considerados entre las
principales consecuencias a largo plazo: el efecto del impuesto a la renta
en la distribución del ingreso y en los incentivos a la inversión.
Con respecto al primero, se muestra que la imposición a la renta no ha
tenido el mismo grado de evolución que el IVA. Como señala Tanzi, los
países de América Latina han sido “alérgicos” a este gravamen, un fenómeno
que requeriría un análisis en profundidad, dada su enorme trascendencia. De
todas maneras se observa que la política tributaria en estos países no ha
cumplido el mismo papel que tiene asignado en los más desarrollados.
En lo que respecta a las cuestiones sobre el ahorro y la inversión, la
imprecisión sobre sus efectos es aún mayor, ya que prácticamente no
existen análisis sistemáticos que muestren si los costos fiscales incurridos
—en términos de obtención de menores recursos— fueron justificados por
un crecimiento mayor de la tasa de inversión privada.
En la parte final del documento se busca plantear algunos temas
considerados de interés para incentivar un debate entre los especialistas
que permita elaborar una agenda de investigaciones futuras en materia
tributaria en la región.
El autor agradece muy en especial a Óscar Cetrángolo (Oficina de la
CEPAL en Buenos Aires) y Maximiliano Geffner, sin cuyo aporte considera
que este documento no podría haber sido elaborado. Desea asimismo
expresar su reconocimiento a Ricardo Martner, Varinia Tromben, María
Victoria Espada y Juan Pablo Jiménez, del sistema de la CEPAL, y al Lic.
Manuel Agosin, Asesor Económico de la Región II del Banco Interamericano
de Desarrollo, por el gran apoyo brindado.
Tributación en América Latina. En busca de una nueva agenda de reformas 41
A. Consideraciones iniciales
En estas dos últimas décadas, la situación tributaria de América
Latina ha experimentado profundos cambios estructurales. Estas
modificaciones no han sido armónicas y permanentes, sino que, por el
contrario,
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